Le Plan d'Épargne Retraite (PER) pour les gérants d'EURL

Résumé de l'article

• Le PER individuel est la seule option accessible au gérant d’EURL, avec des avantages fiscaux intéressants.
• Les versements sont déductibles du revenu imposable, dans la limite de plafonds annuels.
• À la retraite, vous pouvez récupérer votre épargne en capital ou en rente, selon vos besoins.
• Le PER offre une grande flexibilité par rapport aux anciens contrats Madelin (versements libres, options de sortie variées).
• Pour choisir votre PER, comparez les frais, la performance des supports et n’hésitez pas à vous faire accompagner.

Le Plan d'épargne Retraite (PER) est un produit d'investissement prévu pour constituer une retraite. Cette solution est efficace surtout pour les gérants d'EURL qui possèdent une protection sociale moins importante du fait de leur cotisation au régime social des indépendants ayant un coût et une protection moins élevée que le régime général de la Sécurité sociale. Cet article va récapituler les différents PER qui existent, leurs conditions et leur fiscalité. 

Qu'est-ce qu'un Plan d'Épargne Retraite (PER) ?

Définition et objectifs

Le PER est un produit d'épargne à long terme permettant via un compte titre à gestion pilotée de constituer un capital qui permettra de compléter votre retraite. Un compte titre permet d'acheter des actions, ETF et obligations sur le marché mondial. La gestion pilotée, c'est le fait que vous allez investir dans un portefeuille d'actions, ETF et obligations, ce qui permet de diversifier votre portefeuille et de réduire les risques. Ce capital sera disponible en tant que tel au moment de votre retraite ou bien sous forme de rente.

Les différentes catégories de PER

• PER individuel (PERin) : C'est un placement souscrit à titre personnel auprès d'organismes financiers ou d'assurances.​
• PER d'entreprise collectif : C'est la même chose qu'un PER mais celui-ci est proposé par l'entreprise à l'ensemble des salariés.​ Néanmoins, la participation n'est pas obligatoire. 
• PER d'entreprise obligatoire : Dans le principe, c'est également un PER classique, mais celui-ci est obligatoire pour certaines catégories de salariés ou bien la société complète, avec des versements obligatoires et des avantages fiscaux. 

Bon à savoir : Un gérant d'EURL sera éligible uniquement au PER individuel, néanmois il pourrait proposer des PER d'entreprises collectif ou obligatoire pour ses salariés. 

Pourquoi souscrire à un PER en tant que gérant d'EURL ?

Avantages fiscaux

Les avantages fiscaux des Plans d'Épargne Retraite (PER) individuels en France incluent :

1. Déduction des versements du revenu imposable : Les versements effectués sur un PER sont déductibles du revenu imposable, dans la limite de certains plafonds. 
2. Réduction de l'impôt sur les sociétés (IS) : Les sommes versées au titre de l'intéressement, de la participation et de l'abondement viennent diminuer l'impôt sur les sociétés (IS) ou sur le revenu (pour les EURL à l’IR). Ces versements ne supportent pas de charges patronales et sont exonérés de forfait social (taux de 20 % ou 16 %) pour les entreprises employant moins de 250 salariés pour l'intéressement ou moins de 50 salariés pour la participation et l'abondement.
3. Exonération de charges sociales : Les versements sur un PER ne supportent pas de cotisations sociales, ce qui représente une économie significative pour le dirigeant.
4. Optimisation fiscale à la retraite : En réduisant le revenu imposable pendant la phase d'épargne, le PER permet de bénéficier d'une fiscalité réduite à la retraite, car les revenus sont généralement moins importants à ce moment-là.
5. Avantages de l'épargne salariale : Les dispositifs d'épargne salariale, tels que l'intéressement, la participation et l'abondement, permettent aux dirigeants de constituer une épargne pour leurs salariés tout en réduisant leur propre fiscalité ainsi que celle de leur organisation.

Ces avantages font du PER un outil particulièrement intéressant pour les dirigeants d'EURL souhaitant optimiser leur fiscalité tout en préparant leur retraite.

Préparation de la retraite

Le PER est une solution structurée permettant d'épargner spécialement pour votre retraite. Le but étant d'augmenter votre revenu global lors de votre cessation d'activité. Concrètement, cette solution va vous permettre d'épargner pendant votre vie active puis d'utiliser ce capital comme un complément de revenu une fois arrivé à la retraite. 

Bon à savoir : La protection sociale des travailleurs non salariés est effectivement moins coûteuse que celle d'un travailleur assimilé salarié de ce fait la protection sociale, notamment la retraite sera moins élevée. Préparer sa retraite avec un PER par exemple est très important afin de s'assurer un revenu durant votre retraite. 

Comment fonctionne le PER pour un gérant d'EURL ?

Modalités de versement

Il n'y a pas de modalités de versement particulières. Cela permet une grande flexibilité pour le dirigeant d'EURL qui peut, en fonction de son résultat, faire des versements plus ou moins réguliers et conséquents.

Plafonds de déduction fiscale

L'avantage du PER est la déduction fiscale possible. Néanmoins, cette déduction est limitée à :​

• 10% du revenu professionnel net imposable de l'année précédente, avec une déduction maximale de 37 094 € pour 2024.
• Ou 10% du Plafond Annuel de la Sécurité sociale (PASS) de l'année précédente, soit 4 637 € pour 2025, si ce montant est plus élevé (bien vérifier les chiffres).

Comparaison entre le PER et les anciens contrats Madelin

Flexibilité des versements

Les anciens contrats Madelin étaient plus stricts. En effet, avec les PER, il n'y a pas d'obligation de montant ni de régularité. De ce fait, ces PER sont considérés comme plus flexible et peuvent être plus intéressants pour des gérants qui peuvent avoir des revenus irréguliers.

Options de sortie

Encore une fois, le PER est plus flexible en termes d’option de sortie. En effet, là où les contrats Madelin offraient une sortie sous forme de rente, le PER propose une sortie en rente ou en capital. 

Comment souscrire à un PER en tant que gérant d'EURL ?

Choix de l'organisme gestionnaire

Avant tout chose, il va vous falloir choisir l'organisme qui gérera votre PER. Vous avez plusieurs options, parmi elles : les banques, compagnies d'assurances ou bien courtiers spécialisés. 

Voici quelques critères de sélection pour vous accompagner. 

Critères de sélection

• Frais de gestion : Comparer les coûts associés au contrat.​
• Options d'investissement : Vérifier la diversité des supports proposés.​
• Performance historique : Considérer les rendements passés des supports d'investissement.​

Indications : Il est important de se poser les bonnes questions avant de souscrire à ce type de contrat. Être accompagné est très important, il existe des conseillers financiers qui pourront vous éclairer et vous conseiller sur le sujet.​

FAQ sur le PER pour les gérants d'EURL

Quels sont les avantages fiscaux du PER pour un gérant d'EURL ?

Le gérant d'EURL peut déduire de son impôt sur le revenu les montants déposés sur un PER. De plus, si le gérant opte pour une sortie en rente viagère plutôt qu'en capital, l'intégralité des plus-values sera exonérée d'impôt sur le revenu. En outre, la sortie en capital bénéficie d'un abattement fiscal, tout comme la transmission en cas de décès, qui offre également un avantage fiscal.

Puis-je récupérer les sommes investies avant la retraite ?

Le PER est conçu pour la retraite, de ce fait, il est conditionnel d'attendre la retraite afin d'avoir les avantages fiscaux sur les sommes récupérées. Néanmoins, il est effectivement possible de débloquer votre PER en totalité ou en partie pour financer d'autres projets comme l'achat d'une résidence principale ou des situations exceptionnelles. 

Quelle est la différence entre un PER et un contrat Madelin ?

Le Plan Épargne Retraite (PER) est un produit d'épargne retraite accessible à tous, offrant une sortie en capital ou en rente, avec des avantages fiscaux à l'entrée et à la sortie. Le contrat Madelin, quant à lui, est réservé aux travailleurs non-salariés (TNS) et permet de déduire les cotisations versées de leur revenu imposable, mais la sortie se fait uniquement en rente viagère.

Est-ce qu'un PER vaut le coup ?

Le PER peut valoir le coût, car il offre une dimension de sécurité que n'a pas la retraite classique. En effet, peu importe les futures réformes ou votre situation professionnelle, tant que vous alimentez votre PER, vous connaîtrez en temps réel le montant disponible pour votre retraite.