Frais d'entretien de véhicules : comment les déclarer ?

Comment déclarer les frais d'entretien de votre véhicule ?

Déclarer les frais liés à l'usage professionnel de votre véhicule permet de diminuer votre impôt. Que vous soyez salarié ou indépendant, vous avez le choix entre la déduction forfaitaire de 10 % et l'option pour les frais réels. Cette seconde option est souvent plus avantageuse si vos dépenses sont élevées, mais elle exige de la rigueur. Il convient de bien comprendre les règles pour choisir la solution la plus adaptée et de conserver soigneusement tous vos justificatifs.

Qu'est-ce que l'option pour les frais réels ?

L'option pour les frais réels consiste à déduire le montant précis des dépenses professionnelles engagées pour votre véhicule, au lieu de l'abattement forfaitaire de 10 % appliqué par défaut sur vos revenus.

Cette option est ouverte à plusieurs profils :

• Les salariés qui utilisent leur véhicule personnel pour les trajets domicile-travail ou pour des déplacements professionnels.
• Les entrepreneurs individuels soumis aux Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC).
• Les professionnels libéraux et autres indépendants relevant des Bénéfices Non Commerciaux (BNC).

Bon à savoir : L'option pour les frais réels n'est réellement intéressante que si le total de vos dépenses déductibles dépasse 10 % de votre revenu imposable.

Quels sont les frais d'entretien et autres coûts déductibles ?

La déduction aux frais réels englobe plusieurs types de dépenses liées à l'usage professionnel de votre véhicule. Il est nécessaire de les identifier avec précision pour optimiser votre déclaration.

Les frais directement liés à l'entretien et à l'usage

• Frais de réparation et d'entretien : factures de garagiste (révision, vidange, pièces d’usure).
• Dépenses de pneumatiques : achat et montage des pneus été comme hiver.
• Frais de carburant : essence, gazole, GPL ou recharge électrique.
• Primes d'assurance : seule la part correspondant à l'usage professionnel est déductible.

Les autres frais déductibles non inclus dans le barème kilométrique

• Frais de péage : conservez vos reçus.
• Frais de stationnement : tickets de parking lors de déplacements professionnels.
• Intérêts d’emprunt : déductibles au prorata si véhicule acheté à crédit.

Bon à savoir : Si vous utilisez votre véhicule à la fois à titre personnel et professionnel, seule la part professionnelle est déductible.

Comment calculer et déclarer ses frais réels ?

Il y a deux méthodes : au réel ou via le barème kilométrique.

La méthode au réel

Vous additionnez vos dépenses réelles de l’année, appliquez le prorata pro/perso (ex. 70 % / 30 %), et gardez vos justificatifs en cas de contrôle.

Le barème kilométrique

Méthode forfaitaire qui couvre : dépréciation du véhicule, entretien, réparations, carburant et assurance.
Vous multipliez vos kilomètres professionnels par un coefficient dépendant de la puissance fiscale du véhicule.

Les frais de péage et de stationnement ne sont pas inclus dans le barème et doivent être ajoutés séparément.

Barème kilométrique 2026 :

Bon à savoir : Pour les véhicules électriques, le montant est majoré de 20 %.

Quelle est la limite pour les trajets domicile-travail ?

La règle des 40 km

La distance déductible est limitée à 40 km par trajet (soit 80 km A/R).

Les exceptions

La distance totale est admise si l’éloignement est justifié par certaines situations : emploi éloigné, mutation, activité du conjoint, raisons familiales ou médicales.

Conseil pratique : Joignez toujours une note explicative à votre déclaration.

FAQ - Les questions courantes sur la déclaration des frais d'entretien

Puis-je déduire les frais si le véhicule ne m'appartient pas ?

Oui, si vous assumez les frais. En cas de location, les loyers sont déjà couverts par le barème.

Comment faire si j’utilise plusieurs véhicules ?

Appliquez le barème séparément pour chaque véhicule. Pas de cumul possible.

Quelle case remplir ?

Indiquez vos frais réels dans la case 1AK (jusqu’à 1DK) du formulaire n°2042.

Pendant combien de temps conserver les justificatifs ?

Trois ans après l’année de déclaration. Par exemple, pour vos revenus de 2025 déclarés en 2026, vous devez garder vos documents jusqu'à la fin de l'année 2029.

Sources & références

Economie Gouv - https://www.economie.gouv.fr/particuliers/gerer-mon-impot-sur-le-revenu/impot-sur-le-revenu-tout-savoir-sur-le-bareme-des-frais

Légifrance - https://www.legifrance.gouv.fr/codes/section_lc/LEGITEXT000006069565/LEGISCTA000033728707/