SASU à l'impôt sur le revenu : le mode d'emploi (2026)

Qu'est-ce qu'une SASU à l'impôt sur le revenu (IR) ?

Lors d’une création de SASU, celle-ci est automatiquement soumise à l'impôt sur les sociétés. C’est-à-dire que c'est la société elle-même qui est imposée sur ses bénéfices, et non l'associé unique.

Pour rappel, sous le régime de l'IS, la société est soumise à un taux réduit de 15 % sur les premiers 42 500 € de bénéfices (et non de chiffre d'affaires), puis au taux normal de 25 % au-delà.

En tant que gérant, vous êtes dans votre droit d'opter pour une fiscalité différente en SASU, soit l'option à l'impôt sur le revenu. Dans ce cas, les bénéfices de votre SASU sont directement intégrés à votre propre déclaration de revenus. C'est donc vous, en tant qu'associé unique, qui serez imposé personnellement sur les bénéfices de l'entreprise, contrairement à une SASU à l’IS.

Bon à savoir : l’option de SASU à l’IR est temporaire et limitée à 5 exercices comptables consécutifs.

Comment fonctionne une SASU à l'IR ?

En optant pour une SASU à l'IR, vous basculez dans un système de fiscalité personnelle. Le résultat fiscal de la SASU est alors reporté dans votre déclaration de revenus personnelle. Les bénéfices de la société viennent s’ajouter à vos autres revenus (salaires, loyers, etc.) et sont soumis au barème progressif. Vous êtes prélevé à la source.

L’imposition s’applique selon le barème progressif en vigueur (pour une part fiscale) :

Comme vous le voyez, plus vos revenus augmentent, plus le taux d'imposition s'élève. Cela peut être intéressant si vous dégagez peu de revenus au départ, mais attention à l'effet de seuil si vos bénéfices progressent rapidement.

Bon à savoir : Lors de votre déclaration de revenus, le résultat fiscal de la SASU est à reporter dans la catégorie correspondant à la nature de l’activité exercée : BIC (bénéfices industriels et commerciaux), BNC (bénéfices non commerciaux) ou BA (bénéfices agricoles).

Quelles sont les conditions et qui peut opter pour l'IR en SASU ?

L'option pour l’IR n'est pas ouverte à toutes les SASU. Il faut réunir plusieurs conditions :

• Votre SASU est créée depuis moins de 5 ans ;
• Vous employez moins de 50 salariés ;
• Son chiffre d'affaires annuel ou total de bilan doit être inférieur à 10 millions d'euros ;
• Votre SASU n’est pas cotée en bourse ;
• Vous exercez à titre principal une activité commerciale, industrielle, artisanale, agricole ou libérale.

Si vous remplissez ces conditions, vous pouvez demander à basculer à l'IR dans les délais prévus.

Quels sont les avantages de l'option fiscale IR pour une SASU ?

Dans une SASU à l’IR, chaque euro de bénéfice est imposé, qu’il soit distribué ou non. C’est là une différence principale avec la SASU à l’IS. Vous évitez une imposition potentiellement plus lourde qu’avec l’IS.

L’option à l'IR est généralement avantageuse dès la première année d’activité de la SASU, quand les bénéfices sont faibles ou inexistants. Vous bénéficiez alors d'une fiscalité plus douce, surtout si vous êtes peu imposé à titre personnel.

Si un déficit du chiffre d’affaires en SASU (lien en cours de rédaction) est généré, celui-ci pourra venir réduire votre base imposable personnelle et, par conséquent, l’imposition globale. Le déficit peut également être reporté sur les années suivantes.

Du côté de la rémunération, la SASU à l'IR présente une particularité majeure : la notion de dividendes fiscalisés disparaît. Puisque vous êtes déjà imposé personnellement sur l'intégralité des bénéfices réalisés par la société, le fait de vous virer cet argent sur votre compte personnel ne déclenche aucun impôt supplémentaire. Il n'y a donc ni Flat Tax à 30 %, ni double imposition. Vous récupérez simplement une trésorerie qui a déjà été soumise à votre barème progressif.

Quels sont les inconvénients de l'option IR pour une SASU ?

Le barème de l’IR est progressif. Plus vos bénéfices augmentent, plus vous risquez de grimper dans les tranches supérieures et de subir une imposition plus lourde.

Autre point à ne pas négliger : l’associé unique est imposé sur l’intégralité des bénéfices, qu’il les retire ou non. Concrètement, même si vous choisissez de conserver la trésorerie dans l’entreprise pour réinvestir ou sécuriser l’avenir, vous devrez tout de même payer l’impôt correspondant.

Cette option n’est que temporaire : au bout de 5 exercices maximum, la société bascule automatiquement à l’IS, sans possibilité de retour à l’IR.

Quand est-il pertinent d'opter pour l'IR en SASU ?

L’option pour l’IR doit être choisie avec précaution en fonction de votre profil fiscal et des prévisions de votre activité.

Nous recommandons d’opter pour l’IR :

• Si vous débutez une activité avec peu de revenus ;
• Si vous êtes faiblement imposé : dans une tranche basse du barème de l’IR, les bénéfices de la société seront peu taxés ;
• Si vous prévoyez des pertes de façon temporaire : les déficits de la SASU peuvent être imputés sur d’autres revenus du foyer fiscal (salaires, revenus fonciers…), ce qui allège la charge fiscale globale sur les premières années.

En revanche, cette option perd en pertinence, si vous percevez déjà des revenus importants. Vous risquez de passer dans des tranches d’imposition élevées, rendant l’option pour l’IR bien plus coûteuse que l’IS. De la même manière, si la SASU est rapidement rentable, les bénéfices viendront directement augmenter vos revenus personnels.

Comment exercer l'option IR en SASU ?

La demande d'option pour l'IR doit être faite dans les 3 mois suivant la création de la SASU. Elle prend la forme d'un courrier adressé au Service des Impôts des Entreprises (SIE), précisant votre volonté d’opter pour ce régime fiscal.

Vous pouvez révoquer cette option ultérieurement, mais attention : le retour à l'impôt sur les sociétés est alors définitif.

Si vous en êtes encore à l’étape de création, le service de SWAPN permet de créer gratuitement votre SASU avec l’option IR en toute simplicité.

Bon à savoir : pour une application de l’IR à compter du 1er janvier 2026, la demande doit être transmise avant le 31 mars 2026.

FAQ - Questions fréquentes sur la SASU à l'IR

Une SASU peut-elle rester à l'IR de façon permanente ?

Non, l’option pour l’IS est limitée à 5 exercices maximum. À l’issue de cette période, la SASU bascule automatiquement à l’IS.

Peut-on changer d'avis en cours d'année ?

Non, une fois l’option pour l’IR exercée, elle s’applique à l’intégralité de l’exercice comptable en cours. Il est impossible de la révoquer ou de revenir à l’IS en cours d’année.

L'option IR est-elle pertinente pour les consultants ou freelances ?

Oui, l’IR est particulièrement intéressant pour ce type de profils d’indépendant, notamment en phase de lancement d’activité. Cette option permet de réduire la pression fiscale sur les premières années d’activité.

SASU à l'IR : y a-t-il des dividendes soumis à la Flat Tax ?

Non ! C'est le grand avantage de l'IR. En SASU à l'IR, l'associé unique est imposé directement sur le bénéfice global de l'entreprise. S'il décide de se verser ce bénéfice sur son compte personnel, il s'agit d'un simple retrait d'argent qui ne subit ni impôt supplémentaire ni Flat Tax. La Flat Tax (30 %) ne s'applique qu'aux sociétés soumises à l'IS.

Sources & références

Entreprendre Service Public - https://entreprendre.service-public.gouv.fr/vosdroits/F36215

Impots Gouv - https://www.economie.gouv.fr/entreprises/limpot-sur-les-benefices-ir-et/impot-sur-les-societes-ou-impot-sur-le-revenu-quelle