Blog Conseils Flat tax ou barème progressif de l'impôt sur le revenu ? (2026)

Flat tax ou barème progressif de l'impôt sur le revenu ? (2026)

Article mis à jour le 10/03/2026

Par Grégoire Charroyer

Sommaire

Résumé de l'article

La flat tax taxe les revenus du capital à 30 % par défaut : 12,8 % d'IR et 17,2 % de prélèvements sociaux, sans calcul complexe.
Le barème progressif offre un abattement de 40 % sur les dividendes : meilleure option que la flat tax pour les TMI inférieurs à 30 %.
Elle s'applique aux dividendes, plus-values mobilières et intérêts de placement : les livrets réglementés (Livret A, LDDS, LEP, Livret jeune) en sont exonérés.
La flat tax est prélevée en deux temps : 12,8 % d'IR l'année du versement, puis 17,2 % de prélèvements sociaux à la déclaration annuelle.
L'option barème progressif se coche case 2OP lors de la déclaration : irrévocable pour l'année, elle s'applique à l'ensemble des revenus financiers du foyer.

Quels revenus sont soumis à la flat tax ?

Sont soumis à la flat tax les revenus du capital provenant d'un patrimoine financier. En général, on liste 3 types de revenus du capital :

Les dividendes et intérêts perçus sur parts sociales ;
Les plus-values de cessions de valeurs mobilières ou sur titres (actions, obligations…) ;
Les intérêts liés au placement de votre argent (CEL ou PEL).

Certains produits et livrets d'épargne ne sont pas soumis à la flat tax, c'est le cas du :

Livret A ;
Livret de développement durable et solidaire (LDDS) ;
Livret d'épargne populaire (LEP) ;
Livret jeune ;
Plan d'épargne logement (PEL) de moins de 12 ans ;
Compte épargne logement (CEL) souscrit avant le 1er janvier 2018 ;
L'assurance-vie (sous conditions).

Bon à savoir : seuls vos revenus financiers sont concernés par la flat tax. Ce n'est donc pas le cas de votre patrimoine ou plus-values immobilières.

En complément, consultez notre guide complet pour tout savoir l'imposition des dividendes en SASU.

Le barème progressif de l'impôt sur le revenu : comment fonctionne cette alternative ?

Selon votre situation, vous pouvez décider de renoncer à la flat tax et choisir l'option du barème progressif de l'impôt sur le revenu (ancien régime). Votre demande doit être déposée au moment de la déclaration annuelle des revenus en cochant la case 2OP du formulaire 2042.

Bon à savoir : le choix de l'option du barème progressif de l'IR s'applique pour l'ensemble de vos revenus financiers et est irrévocable pour l'année en cours.

Contrairement à la flat tax, si vous choisissez le barème progressif de l'IR, vous ne serez pas imposé à un taux unique, mais selon les tranches suivantes en fonction de vos revenus :

Tranche de revenu imposable (€)	Taux d’imposition
Jusqu'à 11 600	0 %
De 11 601 € à 29 579	11 %
De 29 580 à 84 577	30 %
De 84 578 à 181 917	41 %
Supérieure à 181 917	45 %

L'option pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu vous permet de bénéficier des avantages suivants :

Un abattement de 40 % sur vos dividendes ;
Une CSG déductible partiellement (à hauteur de 6,8 %) ;
Une application des crédits et des réductions d'impôt.

Illustrons le bénéfice de l'abattement de 40 % par un exemple concret :

Supposons que vous percevez 10 000 € de dividendes et que vous choisissez l'imposition au barème progressif de l'IR.

L'administration fiscale applique ainsi un abattement de 40 % sur vos dividendes perçus, soit : 10 000 x 40 % = 4 000 €.

→ Ainsi, seuls 6 000 € seront retenus pour le calcul de l'impôt final (10 000 - 4 000).

Flat tax ou barème progressif de l'impôt sur le revenu : quelle option choisir ?

Pour savoir quel régime fiscal est le plus avantageux entre la flat tax et le barème progressif de l'IR, vous devez examiner les critères suivants :

La composition de votre foyer fiscal ;
Le montant et la nature de vos capitaux mobiliers ;
Le taux d'imposition.

Ces critères déterminent la tranche d'imposition dans laquelle vous vous situez. Si vous n'êtes pas imposable ou si vos revenus se situent dans la tranche des 11 %, l'option pour le barème progressif reste le choix le plus avantageux. Au-delà de 30 %, le bon choix va dépendre de la nature de vos revenus mobiliers et des conséquences favorables ou non des déductions fiscales liées au barème de l'IR. Pour les contribuables dont les revenus se situent au-delà des 41 %, la flat tax reste la solution avantageuse dans la plupart des cas.

Critère	Flat Tax (PFU)	Barème progressif de l'IR
Taux global d’imposition	30 % (12,8 % IR + 17,2 % prélèvements sociaux)	De 0 % à 45 % (IR) + 17,2 % prélèvements sociaux
Prélèvement automatique	✅ Oui (au moment du versement)	❌ Non (à déclarer dans l’IR annuel)
Abattement de 40 % (dividendes)	❌ Non	✅ Oui
Déduction partielle de la CSG (6,8 %)	❌ Non	✅ Oui
Crédits et réductions d’impôt	❌ Non	✅ Oui
Adapté aux contribuables	Revenus élevés	Revenus faibles ou bénéficiant de niches fiscales
Simplicité de gestion	✅ Très simple (forfaitaire, pas de calculs)	❌ Plus complexe, dépend des tranches et des abattements
Option requise	Non, appliquée par défaut	Oui, via la case 2OP dans la déclaration
Possibilité de modulation selon revenu	❌ Non	✅ Oui, en fonction de la tranche marginale d’imposition
Entrée en vigueur	Depuis le 1er janvier 2018	Régime historique

Exemples chiffrés concrets :

Cas 1 : Supposons que vous percevez 10 000 € de dividendes et que votre tranche marginale est de 11 %.

Avec la flat tax, vous payez 1 280 € d'impôt sur le revenu (10 000 x 12,8 %) et 1 720 € de prélèvements sociaux (10 000 x 17,2 %).
Au total, votre imposition s'élève ainsi à 3 000 € (1 280 + 1 720).
Avec le barème progressif, seuls 6 000 € de dividendes sont retenus par le fisc pour le calcul de l'impôt (abattement de 40 %).

Le montant de l'impôt sur le revenu sera donc de 660 € (6 000 x 11 %).
Les prélèvements sociaux restent à 1 720 €.

Au total, votre imposition s'élève donc à 2 380 € (1 720 + 660), soit 620 € de moins qu'avec la flat tax.

→ Le barème progressif est donc le choix le plus intéressant pour les revenus situés dans la tranche égale ou inférieure à 11 %.

Cas 2 : Supposons à présent que vous percevez toujours 10 000 € de dividendes, ainsi qu'un salaire en plus. Votre tranche marginale s'élève à 30 %.

Avec la flat tax, vous payez 1 280 € d'impôt sur le revenu (10 000 x 12,8 %) et 1 720 € de prélèvements sociaux (10 000 x 17,2 %).
Au total, votre imposition s'élève ainsi à 3 000 € (1 280 + 1 720) comme dans l'exemple précédent.
Avec le barème progressif, vous payez 1 800 € d'impôt après abattement (6000 x 30 %).

Les prélèvements sociaux restent à 1 720 €.
Le total de votre imposition s'élève donc à 3 520 €.

→ La flat tax est donc plus avantageuse pour les revenus situés dans une tranche marginale égale ou supérieure à 30 %.

Comment éviter ou réduire la flat tax ?

Vous avez la possibilité d'éviter la flat tax en optant pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu, mais dans tous les cas, retenez bien que vous ne bénéficierez jamais d'une exonération totale. Toutefois, vous pouvez demander une dispense d'acompte du Prélèvement Forfaitaire Non Libératoire de 12,8 % d'impôt sur le revenu si vous remplissez les conditions suivantes :

Votre revenu fiscal de l'année N-2 est inférieur à 25 000 € pour une personne seule ou 50 000 € pour un couple au moment du versement des intérêts.
Votre revenu fiscal de l'année N-2 est inférieur à 50 000 € pour une personne seule ou 75 000 € pour un couple au moment du versement des dividendes.
Votre demande de dispense doit avoir été formulée avant le 30 novembre de l'année précédent celle du paiement de vos revenus.

Bon à savoir : la dispense ne concerne pas les prélèvements sociaux de 17,2 % qui restent dus.

Qui a intérêt à opter pour le barème progressif ?

L'option pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu est avantageuse si vous faites partie de l'un des cas de figure suivants :

Vous n'êtes pas imposable (TMI à 0 %) ;
L'ensemble des revenus annuels de votre foyer fiscal est inférieur à 29 579 € (TMI à 11 %) ;
Vous avez des enfants ;
Vous bénéficiez de réductions ou de crédits d'impôt ;
Vous êtes retraité et percevez une pension modeste ;
Vous êtes dirigeant d'une société et vous vous rémunérez que très peu en dividendes.

Ainsi, les foyers aux revenus élevés (situés dans la tranche de 41 à 45 % par exemple) ont souvent intérêt à rester imposés à la flat tax.

Comment exercer l’option pour le barème ?

Si vous souhaitez opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu, vous devez effectuer votre choix lors de la déclaration annuelle de vos revenus en ligne. Pour ce faire, vous devez cocher la case 2OP du formulaire n°2042. En cochant cette case, vous resterez donc sous l'ancien régime. L'option pour le barème progressif est globale pour l'ensemble de vos revenus financiers et est irrévocable pour l'année en cours.

Pour savoir si le barème est le choix le plus avantageux selon votre situation, il est conseillé de vous rapprocher d'un expert-comptable ou d'effectuer une simulation.

Profitez des conseils personnalisés proposés par notre cabinet d'expertise comptable Swapn pour faire le bon choix de votre mode d'imposition.

FAQ - Questions fréquentes sur la flat tax et le barème progressif de l'impôt sur le revenu

Peut-on ne pas payer la flat tax ?

Non, mais vous pouvez demander une dispense d'acompte du Prélèvement Forfaitaire Non Libératoire des 12,8 % d'impôt sur le revenu ou opter pour le barème progressif de l'IR.

La flat tax est-elle toujours appliquée ?

Oui, la flat tax s'applique automatiquement par défaut, sauf si vous choisissez l'option du barème progressif au moment de votre déclaration. Vous n'avez donc pas de démarche particulière à effectuer.

L’option pour le barème est-elle réversible ?

Non, une fois formulée, votre demande d'option pour le barème progressif est irrévocable pour l'année en cours.

Quel est le taux de la flat tax en 2026 ?

En 2026, le taux de la flat tax s'élève à 30 %. Il englobe 17,2 % de prélèvements sociaux et 12,8 % d'impôts sur le revenu.

Sources & références

Entreprendre Service Public - https://www.service-public.fr/particuliers/vosdroits/F1419

Economie Gouv - https://www.economie.gouv.fr/particuliers/impots-et-fiscalite/gerer-mes-autres-impots-et-taxes/comment-fonctionne-le-prelevement#

Rédigé par Grégoire Charroyer

Grégoire, avec une décennie d'expertise dans la création de société, il est incollable sur les sujets entrepreneuriaux. Son objectif ? Démystifier la création d'entreprise. Hors du travail, il se passionne pour le tennis, la course à pied et se plonge dans des romans policiers. Sa réalisation la plus folle ? Un service de Dog Sitting couplé à un traiteur à domicile pour chiens, alliant affaires et fantaisie.