Flat tax (PFU) | Ce qu'il faut savoir en 2026

Flat tax (PFU) : quels sont les revenus soumis et quel est le fonctionnement ?

Mis en place le 1er janvier 2018 par Emmanuel Macron dans le cadre de la loi de finances, le PFU ou flat tax, est un prélèvement forfaitaire unique de 30 % sur les revenus du capital. Ce taux global se décompose de la manière suivante : 12,8 % d'impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux (CSG/CRDS). Le calcul de la flat tax consiste donc simplement à additionner ces deux taux.

Exemple concret :

Vous percevez 10 000 € de revenus de capitaux mobiliers.

Vous payez ainsi 1 280 € d'impôt sur le revenu (10 000 x 12,8 %).

Vous payez en outre 1 720 € de cotisations sociales (10 000 x 17,2 %).

→ Le montant de la flat tax s'élève alors à 3 000 € (1 280 + 1 720).

La flat tax concerne de nombreux revenus du capital, à savoir les suivants :

• Les dividendes (lié aux actions ou parts sociales) ;
• Les placements à revenu fixe (titres de créance, obligations, comptes de dépôt, comptes à terme…) ;
• Les intérêts sur l'assurance vie (selon la date et le montant du versement et l'ancienneté du contrat) ;
• Les plus-values de cession de valeurs mobilières (soumises à l'IR) ;
• Les gains issus de placements financiers (PEL ou CEL) ;
• Le plan d'épargne d'actions ou PEA (si durée de détention inférieure à 5 ans).

Sont exclus du régime de la flat tax, certains produits d'épargne réglementés comme le livret A, le livret jeune, le livret d'épargne populaire ou le livret de développement durable et solidaire (LDDS).

Option pour le barème progressif : une alternative à la flat tax

Selon votre situation, vous pouvez tout à fait opter pour l'imposition au barème progressif de l'impôt sur le revenu (ancien régime) au lieu de la flat tax. Vos revenus ne seront ainsi plus soumis au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) unique de 30 %, mais aux tranches du barème de l'IR selon leur montant.

Voici le barème progressif de l'impôt sur le revenu pour 2025 :

Bon à savoir : l'option pour le barème progressif est irrévocable pour l'année en cours et englobe l'ensemble de vos revenus du capital de l'année.

L'option pour le barème progressif de l'IR vous permet de bénéficier de plusieurs avantages :

• Un abattement de 40 % sur le montant brut de vos revenus mobiliers ;
• Une CSG déductible partiellement à hauteur de 6,8 % ;
• Des crédits et des réductions d'impôt admis ;
• Un montant d'impôt plus faible pour les TMI à 0 ou 11 %.

Le choix pour l'option du barème progressif de l'IR doit être formulé lors de la déclaration annuelle de revenus, en cochant la case 02P du formulaire 2042 (cette case restera ainsi pré-cochée les années suivantes).

Simuler le coût de la flat tax pour ses dividendes ou revenus de capitaux mobiliers

Pour simuler le montant de la flat tax à payer sur vos dividendes ou plus-values de cession de valeurs mobilières…, pensez au simulateur de versement de dividendes proposé par L'Expert-comptable. Notre calculateur vous permet d'estimer le montant net restant après impôt en tenant compte de la flat tax.

Peut-on bénéficier d’une exonération totale de la flat tax ?

Vous ne pouvez pas bénéficier d'exonération totale de la flat tax. En revanche, il est possible de prétendre à une dispense du prélèvement forfaitaire non libératoire des 12,8 % d'impôt sur le revenu. 

Pour bénéficier de cette dispense, votre revenu fiscal de référence (RFR) de l'année N-2 doit respecter certains plafonds selon la nature de vos revenus :

• Pour les dividendes : le RFR doit être inférieur à 50 000 € (personne seule) ou 75 000 € (couple marié ou pacsé).
• Pour les intérêts (placements fixes) : le RFR doit être inférieur à 25 000 € (personne seule) ou 50 000 € (couple).

Pour en bénéficier, vous devez formuler votre demande au plus tard le 30 novembre de l'année précédent celle du paiement. Par exemple, si vous souhaitez être exonéré de l'acompte en 2026, vous devez formuler votre choix avant le 30 novembre 2025. La demande prend la forme d'une attestation sur l'honneur à remettre à votre banque, justifiant que vous remplissez les conditions.

Bon à savoir : les prélèvements sociaux de 17,2 % restent obligatoires dans tous les cas.

Dans quels cas choisir la flat tax plutôt que le barème progressif ?

Avec la flat tax, vos revenus du capital sont imposés à un taux forfaitaire unique (PFU) de 30 %. Dans ce sens, la flat tax se révèle plus avantageuse que le barème progressif pour les contribuables dont les revenus sont supérieurs au seuil de 11 %.
En revanche, l'option pour le barème progressif reste la meilleure solution si vous percevez des revenus inférieurs au seuil de 11 % ou si vous n'êtes pas du tout imposable (tranche de 0 % du barème de l'IR).

Illustrons cette affirmation par deux exemples concrets :
Supposons que votre foyer fiscal dégage des revenus de 85 000 €.
Au barème progressif, vous êtes imposé au taux de 41 % en 2025 contre 30 % seulement avec la flat tax.

→ La flat tax est donc ici plus avantageuse pour les foyers à revenus élevés.

Supposons maintenant un foyer fiscal qui enregistre 10 000 € de revenus seulement.
Au barème progressif, il est exonéré d'impôt, car ses revenus se situent dans la tranche de 0 % (inférieurs à 11 497 €).

Avec la flat tax, vous restez imposable au taux de 30 % et vous paierez donc un impôt que vous n'auriez pas dû si vous aviez choisi l'option du barème progressif de l'IR.

→ Le barème progressif est donc plus intéressant pour les foyers à faibles revenus.

Pour vous guider dans votre choix, examinez ce tableau comparatif et synthétique flat tax vs barème progressif :

Retenez que le bon choix du mode d'imposition de vos revenus du capital dépend de plusieurs critères. Vous devez analyser l'ensemble des revenus de votre foyer fiscal, surtout si vous détenez plusieurs sources de revenus financiers, chacun étant imposé différemment. Chaque situation doit donc être appréciée au cas par cas.

Pour un choix éclairé, faites appel à notre cabinet d'expertise comptable Swapn et bénéficiez d'un accompagnement personnalisé !

Comment déclarer sa flat tax ? Prélèvement forfaitaire non libératoire et solde

 L'imposition de la flat tax fonctionne majoritairement par un prélèvement à la source en une seule fois. Pour les dividendes et les intérêts de placements, la banque ou la société qui vous verse l'argent retient directement l'intégralité des 30 % (12,8 % d'acompte d'IR + 17,2 % de prélèvements sociaux) au moment du versement. Vous n'avez donc pas à payer le solde l'année suivante, tout est déjà réglé ! Lors de votre déclaration annuelle, l'administration fiscale vérifiera simplement que les montants prélevés correspondent bien à votre situation.

Toutefois, retenez que le moment du prélèvement de la flat tax diffère en fonction de la nature des revenus perçus.
Par exemple, pour les plus-values de cession mobilières, le PFU est prélevé au moment de la régularisation de l'impôt sur le revenu.

Pour l'assurance vie, le prélèvement diffère selon l'ancienneté du contrat : un premier prélèvement a lieu au moment du versement des produits du contrat (soit 12,8 % sur les contrats d'une durée inférieure à 8 ans et 7,5 % pour les autres), puis est prélevé le solde restant relatif aux charges sociales.

En complément, consultez notre guide sur l'imposition des dividendes en SASU.

Vos questions fréquentes sur le PFU

Peut-on ne pas payer la flat tax ?

Non, vous ne pouvez pas bénéficier d'une exonération totale de la flat tax (sauf dispense possible sous réserve du montant du revenu fiscal de référence). En outre, les prélèvements sociaux restant dus même en cas de dispense d'acompte.

La flat tax concerne-t-elle aussi les plus-values mobilières ?

Oui, les plus-values de cession de valeurs mobilières sont concernées par la flat tax, excepté si le contribuable a opté pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu.

Qui est concerné par la flat tax ?

Tout contribuable percevant des revenus de capitaux (dividendes, plus-values mobilières, intérêts liés à un placement financier…) est concerné par l'imposition à la flat tax.

Quel est le taux du PFU (flat tax) ?

En 2025, le taux global du PFU ou flat tax est égal à 30 %. Il englobe 12,8 % d'impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux.

PFU ou flat tax : quelle différence ?

Il n'existe aucune différence entre le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) et la flat tax. Les deux appellations désignent la même opération.

Sources & références

Service Public - https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/vosdroits/F1419

Economie Gouv - https://www.economie.gouv.fr/particuliers/impots-et-fiscalite/gerer-mon-impot-sur-le-revenu/comment-calculer-votre-impot-dapres-le-bareme-de-limpot-sur-le-revenu

Bpifrance - https://bpifrance-creation.fr/boiteaoutils/bareme-limpot-revenu

Economie Gouv - https://www.economie.gouv.fr/particuliers/impots-et-fiscalite/gerer-mes-autres-impots-et-taxes/comment-fonctionne-le-prelevement