TVA hôtel : taux par prestation et récupération (2026)

Résumé de l'article

• Nuitée à 10 % : la TVA sur une chambre d'hôtel en France métropolitaine est de 10 %, réduite à 2,1 % en Corse et dans les DOM
• Taux variable par prestation : chaque service annexe (restauration à 10 %, alcool à 20 %, spa à 20 %) a son propre taux de TVA
• TVA récupérable : un entrepreneur assujetti peut déduire la TVA de ses frais d'hôtel professionnels, à condition d'avoir une facture détaillée au nom de sa société
• Exception salariés/dirigeants : la TVA sur l'hébergement gratuit des salariés et dirigeants n'est jamais déductible
• Parahôtellerie : un gîte, une chambre d'hôtes ou un Airbnb n'est soumis à la TVA que s'il fournit au moins 3 des 4 services parahôteliers (petit-déjeuner, ménage, linge, réception)

Quel est le taux de TVA applicable dans un hôtel en France ?

Le taux réduit de 10 % sur la nuitée

En France métropolitaine, la TVA sur une nuit d'hôtel est de 10 %. Ce taux réduit, prévu à l'article 279 a du CGI, s'applique à toutes les prestations d'hébergement hôtelier, que l'établissement soit classé ou non.

Le taux de 10 % concerne aussi les villages de vacances, les résidences de tourisme et tout hébergement ayant une fonction similaire à l'hôtellerie.

Exemple chiffré : pour une chambre d'hôtel affichée à 120 € TTC la nuit en métropole, la décomposition est la suivante :

• Prix HT : 109,09 €
• TVA à 10 % : 10,91 €
• Prix TTC : 120 €

Le taux de 2,1 % en Corse

Les hôtels de tourisme classés et les villages de vacances classés ou agréés situés en Corse bénéficient d'un taux de TVA particulier de 2,1 %. C'est l'un des taux les plus bas de France.

Pour la même chambre à 120 € TTC, la TVA en Corse ne représente que 2,47 € (contre 10,91 € en métropole). Le prix HT s'élève alors à 117,53 €. L'écart est significatif pour les exploitants qui collectent moins de TVA, mais aussi pour les professionnels qui en récupèrent moins.

Les taux applicables dans les DOM-TOM

En Guadeloupe, Martinique et à La Réunion, le taux de TVA sur l'hébergement hôtelier est de 2,1 %, comme en Corse.

En Guyane et à Mayotte, la TVA n'est pas applicable. Les hôteliers de ces territoires ne facturent donc pas de TVA sur leurs nuitées, et ne peuvent pas non plus en déduire sur leurs achats.

Quels taux de TVA pour les prestations annexes d'un hôtel ?

Petit-déjeuner et demi-pension

Le petit-déjeuner servi dans un hôtel est soumis au taux réduit de 10 %, qu'il soit inclus dans le prix de la nuitée ou facturé séparément. Quand il fait partie du prix de la chambre, il est considéré comme une prestation accessoire à l'hébergement et suit le même taux.

La demi-pension (nuitée + petit-déjeuner + un repas) et la pension complète relèvent aussi du taux de 10 %.

Exemple : une nuit en demi-pension à 165 € TTC se décompose en 150 € HT + 15 € de TVA à 10 %. L'ensemble est traité comme une prestation unique d'hébergement.

Restauration et room service

Les repas pris au restaurant de l'hôtel sont taxés à 10 %. Ce taux s'applique à la restauration sur place, y compris le room service. Les boissons non alcoolisées consommées pendant le repas suivent le même taux de 10 %.

Les boissons alcoolisées font exception : elles sont toujours soumises au taux normal de 20 %, même servies au restaurant de l'hôtel ou via le room service. Les entrepreneurs qui ouvrent un bar à thème ou un établissement mixte hébergement-restauration doivent maîtriser cette ventilation dès le départ.

Minibar, téléphone, blanchisserie et autres services

Les services annexes (téléphone, blanchisserie, garage, soins, excursions) et les biens vendus dans l'hôtel (minibar, produits divers) relèvent en principe du taux de TVA qui leur est propre.

Une exception existe : lorsqu'un service est si étroitement lié à l'hébergement qu'il forme une opération unique, il suit le taux de la nuitée (10 %). C'est le cas du Wi-Fi inclus dans le prix de la chambre ou du linge de toilette fourni.

En revanche, le spa, la salle de sport ou le parking facturés séparément relèvent du taux normal de 20 %. Le minibar suit la même logique : 10 % pour les boissons non alcoolisées, 20 % pour les boissons alcoolisées.

Tableau récapitulatif des taux de TVA par prestation hôtelière

Bon à savoir : quand un service est inclus dans le prix de la nuitée sans être identifiable séparément sur la facture, il suit le taux de l'hébergement (10 % en métropole). Dès qu'il est facturé à part, son propre taux s'applique.

TVA hôtelière : quelles règles pour les hébergements parahôteliers ?

Chambres d'hôtes, gîtes et locations meublées touristiques

Une prestation parahôtelière est soumise à la TVA à 10 % uniquement si le loueur fournit au moins 3 des 4 services suivants :

1. Fourniture du petit-déjeuner
2. Nettoyage régulier des locaux
3. Fourniture de linge de maison
4. Réception de la clientèle, même non personnalisée

Si ces conditions sont remplies, le régime TVA est le même que pour un hôtel : taux de 10 % sur l'hébergement. Si le loueur ne fournit que 2 de ces services (ou moins), la location est exonérée de TVA en application de l'article 261 D 4° du CGI.

Un propriétaire de gîte qui fournit le linge, le ménage entre chaque séjour et un accueil à l'arrivée remplit 3 critères sur 4. Il est donc redevable de la TVA à 10 %. Toutes les démarches pour ouvrir un gîte incluent cette dimension fiscale à anticiper dès la phase de création.

Locations Airbnb et meublés de tourisme

Le même raisonnement s'applique aux locations Airbnb. Un particulier qui loue son appartement meublé sans fournir au moins 3 des 4 services parahôteliers est exonéré de TVA. C'est le cas de la majorité des loueurs occasionnels.

Si un loueur Airbnb remplit les conditions, il devient assujetti à la TVA. La franchise en base de TVA (article 293 B du CGI) s'applique toutefois si son chiffre d'affaires reste sous les seuils légaux en vigueur. Dans ce cas, il ne facture pas de TVA et ne la récupère pas sur ses achats.

Campings et résidences de tourisme

La location d'emplacements sur un terrain de camping classé est soumise à la TVA au taux de 10 %. Les résidences de tourisme classées suivent le même régime. Les porteurs de projet qui souhaitent ouvrir un camping doivent intégrer ce régime de TVA dans leur prévisionnel financier dès l'origine.

Les résidences hôtelières à vocation sociale bénéficient d'un taux réduit de 5,5 % sous certaines conditions, notamment liées à leur agrément et à la nature de leur clientèle.

Un professionnel peut-il récupérer la TVA sur ses frais d'hôtel ?

Le principe : la TVA d'hébergement est déductible pour l'entreprise

Oui, un professionnel assujetti et redevable de la TVA peut récupérer la TVA sur ses frais d'hôtel. Contrairement à la TVA sur les véhicules de tourisme (non déductible), la TVA sur l'hébergement professionnel n'est pas exclue du droit à déduction. Pour aller plus loin sur les règles générales de déductibilité, consultez notre guide sur les frais déductibles.

Deux conditions doivent être réunies :

• Le séjour est engagé dans l'intérêt de l'activité professionnelle
• L'entreprise détient une facture mentionnant la TVA de manière détaillée

L'exception majeure : le logement gratuit des dirigeants et salariés

La TVA sur les dépenses d'hébergement supportées pour loger gratuitement les dirigeants ou les salariés de l'entreprise n'est pas déductible. C'est une exclusion légale prévue par l'article 206 de l'annexe II du CGI.

Exemple : votre SASU paie une chambre d'hôtel pour vous, dirigeant, lors d'un déplacement professionnel. La TVA sur cette nuitée n'est pas récupérable, même si le déplacement est 100 % professionnel. Les obligations comptables en SASU imposent de tracer correctement ces dépenses pour éviter tout redressement.

Lorsqu'un hébergement bénéficie à la fois à des tiers (clients, fournisseurs) et à des salariés ou dirigeants, le coefficient d'admission est calculé au prorata du nombre de tiers. Si vous réservez 5 chambres pour un séminaire (3 pour des clients, 2 pour des salariés), la TVA est déductible à hauteur de 3/5e.

Cas pratique - Décomposer une facture d'hôtel pour récupérer la TVA

Situation : Julien, consultant indépendant en SASU, passe 2 nuits dans un hôtel à Lyon pour un rendez-vous client. Sa facture détaillée se présente ainsi :

Résultat : Julien peut récupérer 33,69 € de TVA sur cette facture. Attention : la facture doit être établie au nom de sa société (et non à son nom personnel) avec la ventilation des taux ligne par ligne. Un simple ticket de caisse ne suffit pas. Demandez toujours une facture détaillée à la réception.

Avec une solution de comptabilité comme Swapn (dès 29 € HT/mois), la catégorisation de vos notes de frais et le calcul de la TVA déductible sont automatisés depuis vos justificatifs.

Hébergement professionnel au bénéfice d'un tiers (client, fournisseur)

La TVA est déductible lorsque l'hébergement est réservé pour un tiers dans l'intérêt de l'activité : un client invité à un séminaire, un fournisseur en visite, un sous-traitant en mission.

L'entreprise doit inscrire sur la facture (ou conserver un justificatif interne) l'identité et la qualité du bénéficiaire. Sans cette mention, l'administration fiscale peut remettre en cause la déduction. Cette règle s'applique quelle que soit la forme juridique, y compris pour les frais déductibles en SAS.

Exemple : vous organisez un séminaire et réservez 3 chambres pour vos clients. La TVA sur ces 3 nuitées est intégralement déductible, à condition de pouvoir justifier l'identité des bénéficiaires et le lien avec votre activité.

Comment facturer la TVA quand on exploite un hôtel ou un hébergement touristique ?

Obligations de facturation pour un hôtelier

Chaque facture émise par un hôtelier doit comporter les mentions obligatoires classiques : identité du vendeur et de l'acheteur, date, numéro de facture, montant HT, taux de TVA et montant TTC.

Quand plusieurs taux de TVA coexistent sur une même facture (nuitée à 10 %, minibar alcoolisé à 20 %), la ventilation des taux est obligatoire. Chaque ligne doit indiquer clairement le taux applicable et le montant de TVA correspondant. Pour les exploitants qui souhaitent disposer d'un document de référence, un modèle de facture conforme aux exigences légales peut servir de base de travail.

La facturation électronique devient obligatoire à partir de septembre 2026 pour la réception des factures, avec un calendrier progressif pour l'émission selon la taille de l'entreprise. Notre guide sur la facturation électronique obligatoire détaille les échéances et les obligations concrètes.

Franchise en base de TVA : quand un hébergeur est-il exonéré ?

Un exploitant d'hébergement dont le chiffre d'affaires reste sous les seuils de la franchise en base (article 293 B du CGI) est dispensé de facturer et de collecter la TVA. Il doit alors mentionner sur ses factures : « TVA non applicable, art. 293 B du CGI ».

La contrepartie : il ne peut pas récupérer la TVA sur ses propres achats (travaux, équipements, fournitures). Ce régime concerne surtout les petits hébergeurs, chambres d'hôtes ou gîtes avec un volume d'activité limité. Les règles sont identiques à celles qui s'appliquent à la TVA en micro-entreprise, notamment sur le seuil de déclenchement et les conséquences du dépassement.

Déclaration et paiement de la TVA hôtelière

Deux régimes de déclaration existent selon le chiffre d'affaires :

• Régime réel normal : déclaration mensuelle (CA3), adapté aux hôtels avec un volume d'activité élevé
• Régime simplifié : deux acomptes semestriels + régularisation annuelle (CA12), pour les structures plus petites

La TVA sur les prestations d'hébergement est exigible à l'encaissement, sauf si l'exploitant a opté pour la TVA sur les débits. Concrètement, la TVA collectée est due au moment où le client règle sa facture, pas au moment de la réservation.

Les questions fréquentes sur la TVA hôtel

Quel est le taux de TVA sur une nuit d'hôtel en France métropolitaine ?

Le taux de TVA sur une nuit d'hôtel en métropole est de 10 %. Ce taux réduit s'applique que l'hôtel soit classé ou non, pour tout séjour de 30 nuits maximum.

La TVA sur le petit-déjeuner à l'hôtel est-elle à 10 % ou à 20 % ?

Le petit-déjeuner à l'hôtel est soumis au taux de 10 %, qu'il soit inclus dans le prix de la nuitée ou facturé séparément. Seules les boissons alcoolisées servies au petit-déjeuner relèvent du taux de 20 %.

Puis-je récupérer la TVA sur mes frais d'hôtel en tant qu'entrepreneur ?

Oui, si vous êtes assujetti à la TVA, que la dépense est engagée dans l'intérêt de votre activité et que vous détenez une facture mentionnant la TVA. La TVA n'est pas récupérable si l'hébergement est fourni gratuitement à un dirigeant ou un salarié.

Quelle est la TVA sur un hôtel en Corse ?

En Corse, le taux de TVA sur l'hébergement hôtelier est de 2,1 % pour les hôtels de tourisme classés et les villages de vacances classés ou agréés. C'est le taux particulier prévu pour ce territoire.

Est-ce qu'un Airbnb doit facturer la TVA comme un hôtel ?

Un loueur Airbnb est soumis à la TVA à 10 % uniquement s'il fournit au moins 3 des 4 services parahôteliers (petit-déjeuner, ménage régulier, linge, réception). Sans ces services, la location est exonérée de TVA. La franchise en base s'applique si le chiffre d'affaires reste sous les seuils légaux.

Comment ventiler la TVA sur une facture d'hôtel avec restaurant et minibar ?

Chaque prestation doit être facturée avec son propre taux : 10 % pour la nuitée et la restauration sur place, 20 % pour les boissons alcoolisées. L'hôtelier doit ventiler sa facture ligne par ligne lorsque plusieurs taux coexistent.

La TVA sur les frais d'hôtel d'un salarié en déplacement est-elle récupérable ?

Non. La TVA sur l'hébergement fourni gratuitement aux salariés est exclue du droit à déduction (article 206 de l'annexe II du CGI), même si le déplacement est professionnel. Si l'hébergement bénéficie à un tiers (client, fournisseur), la TVA est déductible. Pour une vision complète des règles applicables aux déplacements, consultez notre guide sur les frais de déplacement.

Quel taux de TVA pour un séminaire d'entreprise dans un hôtel ?

La nuitée reste à 10 %. La location de salle de séminaire est à 20 %. Les repas sur place sont à 10 % (hors boissons alcoolisées à 20 %). Demandez une facture ventilée pour récupérer la TVA sur chaque ligne.

Un hôtel en franchise en base de TVA doit-il quand même facturer la TVA ?

Non. Un exploitant en franchise en base ne facture pas de TVA et ne la récupère pas sur ses achats. La mention « TVA non applicable, art. 293 B du CGI » doit figurer sur toutes ses factures.

Combien de TVA peut-on récupérer sur une facture d'hôtel à 200 € TTC ?

Pour une nuitée seule à 200 € TTC au taux de 10 %, le montant HT est de 181,82 € et la TVA récupérable est de 18,18 €. Si la facture inclut un minibar alcoolisé à 10 € TTC (TVA 20 %), la TVA récupérable sur cette ligne est de 1,67 €. Le total dépend de la ventilation exacte.

Sources & Références

Service-Public : Taux de TVA dans le secteur de l'hébergement et de l'hôtellerie

Impots.gouv.fr : Comment déduire la TVA sur mes achats ?

Legifrance : B : Taux réduit (Articles 278-0 bis à 279 bis)