Indemnités kilométriques 2026 : simulateur gratuit

Qu'est-ce que les indemnités kilométriques et que couvrent-elles ?

Définition et principe des indemnités kilométriques

Les indemnités kilométriques (IK) compensent les frais que vous engagez lorsque vous utilisez votre véhicule personnel pour des déplacements professionnels. Elles sont calculées à partir d'un barème fiscal publié chaque année par l'administration.

Ce barème ne couvre pas uniquement le carburant. Il intègre aussi l'usure des pneumatiques, l'entretien et les réparations courantes, l'assurance du véhicule et sa dépréciation. En d'autres termes, les IK prennent en charge l'ensemble du coût d'utilisation de votre véhicule, pas seulement ce que vous mettez à la pompe.

C'est une distinction importante : un simple remboursement de carburant ne couvre qu'une fraction des frais réels. Le barème kilométrique, lui, est un forfait global. Pour aller plus loin sur les frais d'entretien de véhicules déductibles, les règles de déduction méritent d'être connues avant de choisir votre méthode.

Quels déplacements ouvrent droit aux indemnités kilométriques ?

Pour bénéficier des indemnités kilométriques, vous devez utiliser votre véhicule personnel dans le cadre de déplacements strictement professionnels :

• Rendez-vous chez un client ou un fournisseur
• Déplacements entre deux sites de l'entreprise
• Missions terrain, prospection, livraisons

Les trajets domicile-travail suivent des règles différentes. Ils sont déductibles dans le cadre de la déclaration de revenus (option frais réels), mais la distance prise en compte est plafonnée à 40 km entre votre domicile et votre lieu de travail. Au-delà, vous devez justifier l'éloignement par des circonstances particulières : mutation professionnelle, situation familiale, emploi occupé dans une zone géographique limitée.

Bon à savoir : les déplacements domicile-travail n'ouvrent pas droit au remboursement d'IK par l'employeur, sauf si un accord collectif ou votre contrat de travail le prévoit. L'employeur rembourse les IK uniquement pour les missions professionnelles réalisées avec le véhicule personnel du salarié.

Quels types de véhicules sont concernés ?

Le barème kilométrique s'applique aux voitures, mais aussi aux deux-roues motorisés (motos, scooters) et aux vélos, qu'ils soient classiques ou à assistance électrique.

Pour les voitures, le barème forfaitaire ne concerne que les véhicules dont la puissance administrative (puissance fiscale) ne dépasse pas 7 CV. Si votre véhicule fait 9 CV, vous appliquez le barème 7 CV. Pour les deux-roues motorisés, le plafond est fixé à 5 CV.

Les véhicules 100 % électriques bénéficient d'une majoration de 20 % sur le montant calculé. Cette majoration s'applique aux voitures, motos et cyclomoteurs électriques.

Quel est le barème des indemnités kilométriques en 2026 ?

Barème kilométrique 2026 pour les voitures

Le barème kilométrique 2026 n'a pas été revalorisé. Les montants restent identiques à ceux de 2024 et 2025. Voici le barème IK 2026 complet pour les voitures, avec « d » qui représente la distance parcourue en kilomètres :

Prenons un exemple rapide : pour 4 000 km parcourus avec un véhicule de 6 CV, le calcul donne 4 000 × 0,665 = 2 660 €. Vous êtes dans la première tranche (moins de 5 000 km), donc la formule est un simple produit.

Barème kilométrique 2026 pour les deux-roues motorisés

Le barème des deux-roues motorisés fonctionne sur le même principe, avec des tranches et des coefficients adaptés.

Motos :

Cyclomoteurs (50 cm³ et moins) :

Exemple pour un scooter 125 cm³ (2 CV) avec 4 000 km professionnels par an : (4 000 × 0,099) + 891 = 1 287 €. Pour une moto de 5 CV et 5 000 km annuels : (5 000 × 0,082) + 1 158 = 1 568 €.

Barème kilométrique 2026 pour les vélos

Si vous utilisez votre vélo pour vos déplacements professionnels, l'indemnité est fixée à 0,25 € par kilomètre parcouru. Ce barème s'applique aux vélos classiques comme aux vélos à assistance électrique.

L'exonération de cotisations sociales et d'impôt est possible dans la limite de 600 € par an et par salarié. Ce plafond passe à 900 € si le salarié cumule l'indemnité vélo avec un abonnement de transport en commun.

Majoration de 20 % pour les véhicules électriques

Lorsque votre véhicule est 100 % électrique, le montant des indemnités kilométriques est majoré de 20 %. Cette majoration couvre les voitures, motos et cyclomoteurs électriques. La location de la batterie et les frais de recharge sont déjà intégrés dans le barème, au même titre que le carburant pour un véhicule thermique.

Voici un exemple concret. Un freelance utilise un véhicule électrique de 5 CV pour 10 000 km professionnels par an :

• Calcul de base (barème thermique) : (10 000 × 0,339) + 1 320 = 4 710 €
• Majoration électrique (+20 %) : 4 710 × 1,20 = 5 652 €
• Gain grâce au véhicule électrique : 942 € de déduction supplémentaire

La TVA récupérable sur le carburant suit des règles distinctes du barème kilométrique et peut s'ajouter à votre optimisation fiscale globale.

Comment calculer vos indemnités kilométriques pas à pas ?

Le calcul des IK se déroule en trois temps :

• Repérer la puissance fiscale sur votre carte grise
• Totaliser vos kilomètres strictement professionnels
• Appliquer la formule qui correspond à votre tranche de kilométrage

Étape 1 - Identifier la puissance fiscale de votre véhicule

La puissance fiscale de votre véhicule figure sur votre carte grise, à la case P.6. Elle est exprimée en chevaux fiscaux (CV). C'est cette valeur qui détermine la ligne du barème à utiliser.

Si votre véhicule dépasse 7 CV (voiture) ou 5 CV (deux-roues), appliquez le barème de la tranche la plus haute. Un véhicule de 10 CV sera donc traité comme un 7 CV pour le calcul des IK.

Étape 2 - Comptabiliser les kilomètres professionnels

Seuls les kilomètres parcourus pour des raisons professionnelles comptent. Vous devez tenir un relevé précis de chaque déplacement : date, trajet (départ et arrivée), motif et distance parcourue.

Les kilomètres personnels sont exclus du calcul. Si vous utilisez votre véhicule à 60 % pour le travail et 40 % pour vos déplacements privés, seuls les 60 % professionnels entrent dans le barème.

Bon à savoir : vous pouvez ajouter au montant des IK les intérêts d'emprunt (si vous avez acheté le véhicule à crédit, au prorata de l'utilisation professionnelle), les frais de péage et les frais de stationnement. Ces dépenses ne sont pas incluses dans le barème forfaitaire. Pour une vue d'ensemble de tous les frais de déplacement déductibles, les règles varient selon votre statut.

Étape 3 - Appliquer la formule du barème

Une fois la puissance fiscale et le kilométrage annuel connus, identifiez votre tranche dans le tableau, puis appliquez la formule.

Cas pratique 1 : consultante en SASU, véhicule 5 CV thermique, 12 000 km/an

1. Puissance fiscale : 5 CV (case P.6 de la carte grise)
2. Kilométrage annuel : 12 000 km → tranche « 5 001 à 20 000 km »
3. Formule applicable : (d × 0,339) + 1 320
4. Calcul : (12 000 × 0,339) + 1 320 = 4 068 + 1 320 = 5 388 €

La société rembourse 5 388 € à la présidente. Ce montant est une charge déductible du résultat de la SASU, exonérée de cotisations sociales.

Cas pratique 2 : artisan gérant d'EURL, véhicule 6 CV, 8 000 km/an

1. Puissance fiscale : 6 CV
2. Kilométrage annuel : 8 000 km → tranche « 5 001 à 20 000 km »
3. Formule applicable : (d × 0,374) + 1 457
4. Calcul : (8 000 × 0,374) + 1 457 = 2 992 + 1 457 = 4 449 €

L'EURL verse 4 449 € au gérant. Le montant est déductible du résultat fiscal de la société. Le gérant, travailleur non salarié (TNS), ne paie ni cotisations sociales ni impôt sur cette somme.

L'application Swapn (dès 29 € HT/mois) automatise le suivi de vos frais professionnels et intègre les indemnités kilométriques dans votre comptabilité en quelques clics.

Indemnités kilométriques selon votre statut : salarié, dirigeant ou indépendant

Salarié : remboursement par l'employeur

Lorsque vous utilisez votre véhicule personnel pour une mission professionnelle, votre employeur peut vous verser des indemnités kilométriques. Ces allocations forfaitaires sont exonérées de cotisations sociales et d'impôt sur le revenu, à condition de respecter le barème fiscal.

L'employeur n'a aucune obligation légale de rembourser vos IK, sauf si un accord collectif ou votre contrat de travail le prévoit. En pratique, la plupart des entreprises remboursent sur présentation d'une note de frais.

L'autre option pour le salarié : déduire ses frais kilométriques sur sa déclaration de revenus en choisissant l'option « frais réels », en remplacement de la déduction forfaitaire de 10 %. Cette démarche est intéressante si vos frais de déplacement professionnel dépassent l'abattement de 10 % appliqué automatiquement sur votre salaire. Les deux options ne se cumulent pas : si l'employeur rembourse vos IK, vous ne pouvez pas les déduire en plus sur votre déclaration.

Président de SASU : comment se verser des IK ?

Le président de SASU (assimilé salarié) peut se faire rembourser ses frais de déplacement professionnel par la société, en utilisant le barème kilométrique. Le montant versé est une charge déductible du résultat de la SASU et n'est pas soumis aux cotisations sociales. Pour comprendre l'ensemble des frais déductibles en SASU, les IK s'inscrivent dans une stratégie plus large d'optimisation.

Pour que ce remboursement soit valide, trois conditions doivent être réunies :

• Le véhicule utilisé est votre véhicule personnel (pas un véhicule de société)
• Les indemnités sont calculées sur la base du nombre exact de kilomètres parcourus
• Le taux appliqué ne dépasse pas le barème fiscal officiel

La règle du non-cumul est stricte : si la société prend déjà en charge des frais liés au véhicule (carte carburant, assurance, entretien), vous ne pouvez pas percevoir des IK en plus pour le même véhicule. Le risque ? Une requalification en salaire des IK versées, avec cotisations sociales dues et pénalités. La voiture de fonction en SASU suit un régime fiscal distinct qui exclut tout cumul avec les IK.

Gérant de SARL/EURL : quelles spécificités ?

Le gérant de SARL ou d'EURL peut aussi se faire rembourser ses frais kilométriques par la société. Ce remboursement n'est pas un salaire : c'est une compensation des coûts liés aux déplacements professionnels.

Pour le gérant majoritaire (TNS), les IK sont déductibles du résultat de la société. Le traitement fiscal est identique à celui du président de SASU, mais attention à un point précis : les indemnités ou allocations forfaitaires versées aux dirigeants pour frais de déplacement sont exclues des charges déductibles si la société prend déjà en charge des frais de même nature. C'est la règle du non-cumul.

Concrètement, si la SARL paie déjà le carburant de votre véhicule via une carte entreprise, les IK forfaitaires ne sont pas déductibles en plus. Veillez aussi à ne pas inscrire le véhicule à l'actif de la société tout en percevant des IK : les deux sont incompatibles. Le gérant de SARL doit par ailleurs veiller à ce que ses notes de frais soient approuvées selon les règles de gouvernance de la société.

Entrepreneur individuel (BIC/BNC) : option barème ou frais réels ?

Si vous exercez en entreprise individuelle (EI), vous pouvez déduire vos frais de déplacement professionnel de votre résultat fiscal. Deux options s'offrent à vous :

• Barème kilométrique : vous appliquez le barème officiel à vos kilomètres professionnels. Vous ne pouvez alors pas inscrire les dépenses liées au véhicule dans vos charges.
• Frais réels : vous déduisez chaque dépense réelle (carburant, assurance, entretien, dépréciation) au prorata de l'utilisation professionnelle.

L'option pour le barème kilométrique doit être prise avant le 1er janvier de l'année concernée. Elle s'applique pour l'année entière et à l'ensemble des véhicules utilisés à titre professionnel. En pratique, cette option est considérée comme choisie dès lors que vous n'inscrivez pas les dépenses véhicule dans vos charges.

Sous le régime micro-BIC ou micro-BNC, la déduction des frais de déplacement n'est pas possible. L'administration fiscale applique un abattement forfaitaire (34 % en micro-BNC, 50 % ou 71 % en micro-BIC) qui couvre l'ensemble de vos charges, y compris les frais kilométriques. La comptabilité BNC au régime réel est donc la condition pour déduire vos IK en tant que professionnel libéral.

Les trajets domicile-travail sont aussi déductibles pour l'entrepreneur individuel, dans la limite des 40 km.

Quelles obligations respecter pour éviter un redressement ?

Les justificatifs indispensables

Pour chaque déplacement donnant lieu à des IK, vous devez fournir une note de frais détaillée comprenant :

• La date du déplacement
• Le trajet effectué (lieu de départ et d'arrivée)
• Le motif professionnel
• La distance parcourue
• Les caractéristiques du véhicule (marque, modèle, puissance fiscale)

L'exonération de cotisations sociales est conditionnée à votre capacité de présenter la carte grise du véhicule et un état récapitulatif du nombre de kilomètres parcourus, détaillé par jour. L'administration fiscale peut aussi contrôler vos factures d'entretien et de réparation pour vérifier la cohérence du kilométrage déclaré.

Les erreurs fréquentes qui déclenchent un contrôle

1. Absence de relevé kilométrique détaillé : un montant global sans détail des trajets ne suffit pas. Sans justificatif pour chaque déplacement, les IK risquent d'être requalifiées en salaire, avec cotisations sociales et impôt à payer.

2. Cumul interdit IK + véhicule de société : si la société met un véhicule à votre disposition ou prend en charge une carte carburant, vous ne pouvez pas percevoir des IK en parallèle.

3. Double déduction : les indemnités forfaitaires versées au dirigeant sont exclues des charges déductibles si la société supporte déjà des frais de même nature (assurance, entretien, carburant).

4. Montants supérieurs au barème officiel : tout dépassement du barème fiscal est soumis à cotisations sociales et à l'impôt sur le revenu. L'excédent est traité comme un complément de rémunération.

5. Véhicule inscrit à l'actif + IK : si le véhicule figure au bilan de la société, les frais réels sont déjà pris en charge par l'entreprise. Les IK forfaitaires sont alors injustifiées.

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Le délai de prescription pour réclamer ses IK

Un salarié a 3 ans pour demander le remboursement de ses frais professionnels à son employeur. Passé ce délai, la créance est prescrite.

Côté conservation des documents, gardez vos justificatifs au moins 3 ans. En cas de contrôle fiscal, l'administration peut remonter jusqu'à 6 ans en arrière. Mieux vaut donc conserver vos relevés kilométriques et copies de carte grise pendant 6 ans. Les quels sont les frais déductibles en général obéissent aux mêmes règles de conservation.

Indemnités kilométriques ou frais réels : quelle option choisir ?

Quand le barème kilométrique est plus avantageux

Le barème IK est souvent plus intéressant lorsque votre véhicule est ancien et déjà amorti. La dépréciation réelle est faible, mais le barème continue de l'intégrer dans son calcul forfaitaire.

Cas pratique 4 : consultant en EI (BNC), véhicule 5 CV de 8 ans, 15 000 km/an

• Option barème IK : (15 000 × 0,339) + 1 320 = 5 085 + 1 320 = 6 405 €
• Option frais réels estimés :
• Carburant : 1 800 €
• Assurance : 750 €
• Entretien : 650 €
• Dépréciation (véhicule ancien) : 500 €
• Total : 3 700 €

Le barème kilométrique donne 6 405 € de déduction, contre 3 700 € en frais réels. Le barème est ici nettement plus avantageux, avec un écart de 2 705 €. Pour les consultants indépendants, se verser un revenu optimal passe aussi par le choix de la bonne méthode de déduction des frais.

Quand les frais réels sont préférables

Les frais réels deviennent intéressants lorsque votre véhicule est récent, avec une forte dépréciation annuelle, et que vos frais d'entretien ou de carburant sont élevés. C'est le cas par exemple d'un véhicule neuf acheté 30 000 € et amorti sur 5 ans : la dépréciation seule atteint 6 000 € par an.

Attention toutefois : pour les salariés qui optent pour les frais réels sur leur déclaration de revenus, les frais déductibles (dépréciation, entretien, carburant, assurance, stationnement) sont plafonnés au montant qui aurait été obtenu avec le barème kilométrique. Ce plafond ne s'applique pas aux entrepreneurs individuels au régime réel.

Barème IK vs barème carburant : quelle différence ?

Le barème kilométrique et le barème carburant sont deux dispositifs distincts. Voici leurs différences :

Le barème carburant ne couvre que le prix de revient kilométrique du carburant consommé. Il est réservé aux entrepreneurs individuels en BIC avec comptabilité super-simplifiée ou en BNC sur option, pour les véhicules en location ou crédit-bail. Si vous êtes salarié ou dirigeant de société, ce barème ne vous concerne pas.

Forfait mobilités durables et indemnités kilométriques : peut-on cumuler ?

Qu'est-ce que le forfait mobilités durables (FMD) ?

Le forfait mobilités durables (FMD) permet à l'employeur de participer aux frais de trajets domicile-travail des salariés qui utilisent des modes de transport écologiques : vélo, trottinette, covoiturage, autopartage de véhicules électriques. Ce dispositif, mis en place en 2020, est facultatif. L'employeur choisit librement de le mettre en place et d'en fixer le montant, dans la limite des plafonds d'exonération.

Règles de cumul IK + FMD + transport en commun

Les indemnités kilométriques et le forfait mobilités durables ne couvrent pas les mêmes déplacements. Les IK remboursent les trajets professionnels (rendez-vous clients, missions). Le FMD couvre les trajets domicile-travail. Les deux ne se cumulent donc pas sur le même trajet.

Le cumul FMD + prise en charge obligatoire des transports en commun est possible, dans la limite globale de 900 € par an et par salarié, exonérés de cotisations sociales et d'impôt.

Pour les années 2022 à 2026, la prise en charge des frais de transport en commun est exonérée jusqu'à 75 % du coût de l'abonnement (au lieu de 50 % en temps normal). Cette mesure est prévue par l'article 68 de la loi de finances pour 2026. Les changements de la loi de finances 2026 touchent plusieurs dispositifs fiscaux qui concernent directement les entrepreneurs et les salariés.

Les questions fréquentes sur les indemnités kilométriques

Comment calculer mes indemnités kilométriques avec le barème 2026 ?

Identifiez la puissance fiscale de votre véhicule (case P.6 de la carte grise), comptabilisez vos kilomètres professionnels annuels, puis appliquez la formule correspondant à votre tranche de kilométrage. Par exemple, pour 12 000 km avec un véhicule de 5 CV : (12 000 × 0,339) + 1 320 = 5 388 €.

Le barème kilométrique a-t-il changé en 2026 ?

Non. Le barème kilométrique n'a pas été revalorisé en 2026. Les montants applicables restent identiques à ceux de 2024 et 2025.

Un président de SASU peut-il se verser des indemnités kilométriques ?

Oui. Le président de SASU peut se faire rembourser ses frais de déplacement professionnel par la société via le barème kilométrique. Le montant est une charge déductible du résultat et est exonéré de cotisations sociales, à condition de respecter le barème officiel et de conserver les justificatifs. Le statut du président de SASU détermine aussi les règles de rémunération et de protection sociale qui encadrent ces remboursements.

Peut-on cumuler indemnités kilométriques et véhicule de société ?

Non. Si la société met un véhicule à votre disposition, vous ne pouvez pas percevoir des IK pour ce même véhicule. Les IK ne s'appliquent qu'à l'utilisation d'un véhicule personnel.

Quelle est la différence entre le barème kilométrique et le barème carburant ?

Le barème kilométrique couvre l'ensemble des frais liés au véhicule (carburant, assurance, entretien, dépréciation, pneumatiques). Le barème carburant ne couvre que le coût du carburant. Ce dernier est réservé aux entrepreneurs individuels en BIC simplifié ou en BNC sur option.

Les indemnités kilométriques sont-elles imposables ?

Non, dans la limite du barème officiel. Pour le salarié, les IK versées par l'employeur sont exonérées d'impôt sur le revenu et de cotisations sociales. Pour le dirigeant, elles ne sont pas un revenu imposable tant qu'elles respectent le barème et sont justifiées.

Combien de kilomètres peut-on déduire pour le trajet domicile-travail ?

Les 40 premiers kilomètres entre votre domicile et votre lieu de travail sont déductibles (soit 80 km aller-retour par jour). Au-delà, le kilométrage est plafonné sauf si vous justifiez l'éloignement par des circonstances particulières (mutation, situation familiale, emploi occupé).

Les indemnités kilométriques pour un véhicule électrique sont-elles plus élevées ?

Oui. Le barème prévoit une majoration de 20 % pour les véhicules 100 % électriques. Par exemple, si le barème donne 4 710 € pour un véhicule thermique, le montant passe à 5 652 € pour un véhicule électrique de même puissance.

Quels justificatifs conserver pour mes indemnités kilométriques ?

Vous devez conserver la copie de la carte grise du véhicule, un relevé détaillé de chaque déplacement (date, lieu de départ et d'arrivée, motif, distance) et vos factures d'entretien. L'administration peut contrôler ces éléments sur 3 ans, voire 6 ans en cas de contrôle fiscal.

Un gérant majoritaire de SARL peut-il déduire ses frais kilométriques ?

Oui. Le gérant majoritaire (TNS) peut se faire rembourser ses IK par la société. Le montant est une charge déductible du résultat de la SARL. Attention à la règle du non-cumul : si la société prend déjà en charge des frais de véhicule, les IK forfaitaires ne sont pas déductibles en plus. La comptabilité de la SARL impose de tracer ces remboursements avec rigueur pour éviter tout rejet lors d'un contrôle.

Sources & Références

Urssaf : Indemnités kilométriques

Service-Public : Déduction des frais liés à l'utilisation de véhicules par une entreprise individuelle

economie.gouv.fr : Impôt sur le revenu : tout savoir sur le barème des frais kilométriques