Calculateur plafond Madelin | Prévoyance, mutuelle

Renseignez votre type de contrat et vos revenus annuels bruts dans le calculateur ci-dessus pour obtenir votre plafond de déduction Madelin 2026 en quelques secondes.

Comment calculer votre plafond de déduction Madelin ?

Le calcul du plafond Madelin repose sur trois variables : votre revenu professionnel, le type de contrat souscrit et le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS), fixé à 48 060 € en 2026. Voici comment déterminer précisément le montant que vous pouvez déduire.

Le principe : une déduction plafonnée par type de contrat

Les cotisations versées sur un contrat Madelin sont déductibles de votre bénéfice imposable, en application de l'article 154 bis du CGI. Chaque famille de contrat a son propre plafond de déduction :

• Retraite : formule à deux tranches, avec un plancher garanti
• Prévoyance et mutuelle : plafond unique pour les deux garanties
• Perte d'emploi : plafond distinct, avec un plancher

Ces plafonds ne sont pas fongibles : vous ne pouvez pas reporter un disponible fiscal inutilisé d'un type de contrat vers un autre.

Bon à savoir : même avec un bénéfice nul ou déficitaire, un plancher de déduction s'applique en retraite et en perte d'emploi, ce qui vous permet de déduire un montant minimum de cotisations.

Quel revenu retenir pour le calcul ? (assiette Madelin)

La première difficulté du calcul du plafond Madelin est de déterminer l'assiette. Le revenu à retenir varie selon votre statut juridique. Pour les travailleurs non salariés, cette distinction est fondamentale.

En entreprise individuelle (BIC, BNC ou BA), l'assiette correspond à votre bénéfice imposable avant déduction des cotisations Madelin, majoré de la CSG et de la CRDS non déductibles.

En tant que gérant de SARL, EURL ou SELARL à l'IS, rémunéré au titre de l'article 62 du CGI, l'assiette est votre rémunération nette de charges sociales obligatoires, à laquelle vous réintégrez la CSG/CRDS non déductible et les cotisations Madelin versées.

Les dividendes perçus par le gérant sont toujours exclus de l'assiette Madelin, y compris la fraction soumise aux cotisations sociales au-delà de 10 % du capital social.

Plafond Madelin retraite : formule et exemple de calcul

Le contrat retraite Madelin est celui qui génère le plafond de déduction le plus élevé. Voici la formule et deux exemples concrets selon votre niveau de revenu.

La formule du plafond retraite Madelin

Le plafond de déduction retraite se calcule ainsi :

10 % du bénéfice imposable (plafonné à 8 PASS, soit 384 480 €) + 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre 1 PASS et 8 PASS

• Plancher : 10 % du PASS = 4 806 € (applicable même si votre revenu est nul)
• Plafond maximum théorique (revenu ≥ 8 PASS) : 88 911 €

Ce plafond est réduit des versements effectués sur un PER individuel (PERIN) et de l'abondement employeur sur un PER collectif (PERCOL), car l'enveloppe de déduction retraite est commune (article 163 quatervicies du CGI).

Exemple chiffré - revenu de 70 000 €

Un consultant indépendant en entreprise individuelle dégage un bénéfice imposable de 70 000 €. Son plafond Madelin retraite se calcule ainsi :

• 10 % × 70 000 = 7 000 €
• 15 % × (70 000 - 48 060) = 15 % × 21 940 = 3 291 €
• Total : 10 291 €

Ce montant est supérieur au plancher de 4 806 €, donc le plafond applicable est bien 10 291 €. Si ce consultant a versé 8 000 € de cotisations retraite Madelin dans l'année, il lui reste un disponible fiscal de 2 291 €. Pour aller plus loin sur la stratégie de rémunération d'un consultant indépendant, plusieurs leviers d'optimisation existent.

Exemple chiffré - revenu de 30 000 €

Un artisan en BIC dégage un bénéfice imposable de 30 000 €. Calcul :

• 10 % × 30 000 = 3 000 €
• 15 % × 0 = 0 € (car 30 000 € < 48 060 €, la fraction entre 1 et 8 PASS est nulle)
• Total brut : 3 000 €

Ce montant est inférieur au plancher de 4 806 €. Le plancher s'applique : cet artisan peut déduire jusqu'à 4 806 € de cotisations retraite Madelin, même si son revenu est modeste.

Plafond Madelin prévoyance et mutuelle : formule et exemple

Les contrats de prévoyance (incapacité, invalidité, décès) et de complémentaire santé (mutuelle) partagent un plafond de déduction unique. Voici comment le calculer.

La formule du plafond prévoyance/mutuelle

3,75 % du bénéfice imposable + 7 % du PASS (soit 3 364 €)

• Plafond absolu : 3 % de 8 PASS = 11 534 €
• Pas de plancher pour ce type de contrat (contrairement à la retraite)

La part fixe de 7 % du PASS (3 364 €) garantit un socle de déduction même avec un revenu faible. Prévoyance et mutuelle se cumulent dans cette même enveloppe : vous devez additionner les cotisations des deux contrats pour vérifier que le total ne dépasse pas le plafond.

Exemple chiffré - revenu de 70 000 €

Reprenons le consultant indépendant avec un bénéfice de 70 000 € :

• 3,75 % × 70 000 = 2 625 €
• 7 % × 48 060 = 3 364 €
• Total : 5 989 €

Vérification : 5 989 € < 11 534 € (plafond absolu). Le plafond applicable est donc 5 989 €.

Si ce consultant verse 3 500 € en prévoyance et 1 200 € en mutuelle, soit 4 700 € au total, il lui reste un disponible fiscal de 1 289 €. Les présidents de SASU, qui relèvent du régime des assimilés salariés, ont accès à d'autres dispositifs : la mutuelle pour le dirigeant de SASU obéit à des règles distinctes du Madelin.

Plafond Madelin perte d'emploi : formule et exemple

Le contrat perte d'emploi Madelin couvre les travailleurs non salariés (TNS) qui ne bénéficient pas de l'assurance chômage. Le plafond de déduction est plus restreint que pour les autres contrats.

La formule du plafond perte d'emploi

1,875 % du bénéfice imposable (plafonné à 8 PASS)

• Plancher : 2,5 % du PASS = 1 202 €
• Plafond maximum théorique : 1,875 % × 384 480 = 7 209 €

Exemple chiffré - revenu de 70 000 €

• 1,875 % × 70 000 = 1 313 €
• Comparaison avec le plancher : 1 313 € > 1 202 €

Le plafond applicable est 1 313 €. Le plancher ne joue pas ici.

Cas pratique complet : gérant de SARL à l'IS

Ce cas pratique reprend l'ensemble des calculs pour un gérant majoritaire de SARL à l'IS, du calcul de l'assiette jusqu'au disponible fiscal restant.

Données de départ et calcul de l'assiette

Profil : gérant majoritaire d'une SARL à l'IS, rémunéré au titre de l'article 62 du CGI.

• Rémunération brute annuelle : 80 000 €
• Charges sociales obligatoires : 29 740 € (dont CSG/CRDS non déductible : 2 320 €)
• Cotisations Madelin versées dans l'année : 10 000 €

Calcul de l'assiette Madelin :

• Rémunération nette de charges : 80 000 - 29 740 = 50 260 €
• Réintégration de la CSG/CRDS non déductible : + 2 320 €
• Réintégration des cotisations Madelin versées : + 10 000 €
• Assiette Madelin : 62 580 €

La CSG non déductible est réintégrée parce qu'elle a été déduite des charges sociales mais n'est pas déductible fiscalement. Les cotisations Madelin sont réintégrées parce que l'assiette doit être calculée avant leur déduction. Pour comprendre l'ensemble des charges sociales en SARL qui entrent dans ce calcul, un point complet s'impose.

Calcul des plafonds pour chaque type de contrat

Pour la perte d'emploi, le résultat de la formule (1 173 €) est inférieur au plancher (1 202 €) : c'est le plancher qui s'applique.

Disponible fiscal et dépassement à réintégrer

Scénario 1 : pas de dépassement. Ce gérant verse 10 000 € en retraite et 4 000 € en prévoyance/mutuelle, soit 14 000 € au total. Ce montant est inférieur au total déductible de 15 349 €. Toutes les cotisations sont intégralement déductibles.

Scénario 2 : dépassement. Si ce gérant avait versé 12 000 € en retraite Madelin, il dépasserait son plafond retraite de 12 000 - 8 436 = 3 564 €. Cette fraction excédentaire serait réintégrée dans son revenu imposable. Avec un taux marginal d'imposition (TMI) à 30 %, cela représenterait un supplément d'impôt de 1 069 €.

Le calcul de votre disponible fiscal Madelin dépend de nombreux paramètres propres à votre situation. Avec Swapn, votre comptabilité intègre automatiquement le suivi de vos plafonds de déduction pour éviter toute réintégration fiscale.

Quelle économie d'impôt grâce à la déduction Madelin ?

L'avantage fiscal Madelin dépend directement de votre tranche marginale d'imposition. Plus votre TMI est élevé, plus l'économie est importante.

Le mécanisme : une déduction, pas une réduction d'impôt

Les cotisations Madelin diminuent votre revenu imposable. Ce n'est pas une réduction d'impôt (qui viendrait en déduction directe de l'impôt dû), mais une déduction du revenu. L'économie réelle dépend donc du TMI auquel sont imposés vos derniers euros de revenus.

Simulation selon le TMI

Pour 10 000 € de cotisations Madelin déduites :

Un TNS imposé à 30 % qui déduit 10 000 € de cotisations retraite Madelin économise 3 000 € d'impôt sur le revenu. À 41 %, la même cotisation génère 4 100 € d'économie. Pour arbitrer entre flat tax ou barème progressif selon votre situation, une analyse globale de vos revenus est nécessaire.

Gardez en tête que les prestations perçues en sortie (rente retraite, indemnités journalières) seront imposables. L'avantage fiscal Madelin est un différé d'imposition, pas une exonération définitive.

Contrat Madelin et PER : quel impact sur le plafond ?

La création du PER (Plan d'Épargne Retraite) en 2019 a modifié le paysage de l'épargne retraite des TNS. Les contrats Madelin retraite et le PER partagent désormais une enveloppe fiscale commune.

Arrêt de commercialisation des contrats Madelin retraite

Depuis le 1ᵉʳ octobre 2020, les contrats Madelin retraite ne sont plus commercialisés. Le PER individuel (PERIN) les remplace. Les contrats Madelin retraite déjà souscrits restent actifs : vous pouvez continuer à verser des cotisations et à les déduire dans les mêmes conditions qu'avant.

Les contrats Madelin prévoyance, mutuelle et perte d'emploi continuent d'être commercialisés normalement.

Articulation entre plafond Madelin retraite et PER

Le plafond de déduction retraite est commun aux contrats Madelin retraite et au PER individuel (article 163 quatervicies du CGI). Concrètement :

• Si vous versez 5 000 € sur votre PERIN, votre disponible fiscal Madelin retraite est réduit de 5 000 €
• Les versements de l'entreprise sur un PER obligatoire (PERO) ou un PER collectif (PERCOL) réduisent également ce plafond
• Un TNS qui cumule un Madelin retraite et un PERIN doit additionner les deux versements pour vérifier qu'il reste dans le plafond global

Les gérants d'EURL qui souhaitent optimiser leur épargne retraite peuvent consulter notre article dédié au Plan d'Épargne Retraite pour les gérants d'EURL. De même, les présidents de SASU disposent d'un cadre spécifique détaillé dans notre guide sur le PER en SASU.

Les contrats prévoyance et mutuelle Madelin ne sont pas concernés par cette articulation : leur plafond reste indépendant.

Comment déclarer vos cotisations Madelin ?

La déclaration de vos cotisations Madelin varie selon votre statut. Voici les étapes à suivre pour chaque situation.

L'attestation fiscale de l'assureur

Votre assureur vous transmet chaque année une attestation fiscale récapitulant les cotisations versées par type de contrat. Ce document est votre justificatif en cas de contrôle fiscal. Conservez-le avec votre comptabilité.

Où reporter les montants sur la déclaration de revenus ?

En entreprise individuelle (BIC ou BNC), les cotisations Madelin sont déduites directement du résultat fiscal sur votre liasse fiscale : formulaire 2031 pour les BIC, formulaire 2035 pour les BNC. La comptabilité en BNC suit des règles propres qu'il convient de maîtriser pour intégrer correctement ces déductions.

En tant que gérant article 62, les cotisations sont reportées sur la déclaration complémentaire de revenus 2042, dans la case dédiée aux cotisations facultatives des TNS.

Si vos versements dépassent le plafond, la fraction excédentaire doit être réintégrée dans votre revenu imposable sur cette même déclaration.

Avec Swapn, vos cotisations Madelin sont automatiquement intégrées dans votre liasse fiscale et votre déclaration de revenus, pour une déduction conforme et sans erreur.

Fiscalité des prestations Madelin en sortie

Les cotisations Madelin sont déduites à l'entrée, mais les prestations perçues sont imposables à la sortie. Voici le traitement fiscal selon le type de contrat.

Rente retraite Madelin : quelle imposition ?

La rente viagère versée au titre d'un contrat Madelin retraite est imposée à l'impôt sur le revenu dans la catégorie « pensions et retraites », après application de l'abattement forfaitaire de 10 %.

Les prélèvements sociaux s'appliquent également :

• CSG : 8,3 %, 6,6 % ou 3,8 % selon votre revenu fiscal de référence
• CRDS : 0,5 %
• CASA : 0,3 %

La rente est soumise au prélèvement à la source, comme tout revenu de retraite.

Prestations prévoyance et perte d'emploi

Les indemnités journalières versées par un contrat de prévoyance Madelin sont imposables à l'impôt sur le revenu, dans la catégorie des revenus de remplacement.

Les prestations du contrat perte d'emploi suivent le même régime fiscal que les allocations chômage.

Les remboursements de frais de santé versés par votre mutuelle Madelin ne sont pas imposables.

Tableau récapitulatif des plafonds Madelin

Ce tableau synthétise les trois plafonds de déduction Madelin calculés avec le PASS 2026 (48 060 €). Chaque enveloppe est indépendante : aucun report n'est possible d'un type de contrat vers un autre.

Notre calculateur applique automatiquement cette formule selon votre type de contrat et vos revenus. 

Les questions fréquentes sur le calcul du plafond Madelin

Comment calculer le plafond Madelin retraite quand mon revenu est inférieur au PASS ?

Si votre bénéfice est inférieur à 48 060 € (PASS 2026), la fraction « 15 % entre 1 et 8 PASS » est nulle. Votre plafond se limite à 10 % de votre revenu. Mais un plancher de 4 806 € (10 % du PASS) s'applique : vous pouvez toujours déduire au moins ce montant, même avec un revenu très faible ou nul.

Quel revenu faut-il retenir pour le calcul du plafond Madelin en gérance de SARL ?

En tant que gérant rémunéré au titre de l'article 62 du CGI, l'assiette est votre rémunération nette de charges sociales obligatoires, à laquelle vous réintégrez la CSG/CRDS non déductible et les cotisations Madelin versées. Les dividendes sont exclus, même s'ils sont soumis aux cotisations sociales au-delà de 10 % du capital. Pour tout savoir sur les dividendes en SARL et leur traitement fiscal, un guide complet est disponible.

Le plafond Madelin prévoyance et le plafond Madelin mutuelle sont-ils séparés ?

Non, prévoyance (incapacité, invalidité, décès) et complémentaire santé partagent un seul et même plafond. La formule commune est : 3,75 % du revenu + 7 % du PASS, dans la limite de 3 % de 8 PASS (soit 11 534 €).

Que se passe-t-il si je dépasse mon plafond de déduction Madelin ?

La fraction des cotisations qui excède le plafond est réintégrée dans votre revenu imposable. Concrètement, vous payez de l'impôt sur le montant excédentaire comme s'il n'avait pas été déduit. Calculez votre disponible fiscal avant chaque versement pour éviter cette réintégration fiscale.

Est-ce que les versements sur un PER individuel réduisent mon plafond Madelin retraite ?

Oui, le plafond de déduction retraite est commun aux contrats Madelin retraite et au PER individuel (PERIN). Si vous versez 5 000 € sur votre PERIN, votre disponible fiscal Madelin retraite est réduit d'autant. Les contrats prévoyance et mutuelle ne sont pas concernés.

Puis-je déduire des cotisations Madelin si mon entreprise est déficitaire ?

Oui, grâce au plancher de déduction. Même avec un bénéfice nul ou déficitaire, vous pouvez déduire jusqu'à 4 806 € en retraite et 1 202 € en perte d'emploi. En prévoyance/mutuelle, le socle fixe de 7 % du PASS (3 364 €) vous garantit un minimum déductible.

Les dividendes du gérant sont-ils pris en compte dans le calcul du plafond Madelin ?

Non. L'assiette de calcul Madelin ne retient que la rémunération de gérance (article 62 du CGI). Les dividendes, même ceux soumis aux cotisations sociales (fraction excédant 10 % du capital social), sont exclus du calcul du plafond.

Comment déclarer les cotisations Madelin sur ma déclaration de revenus ?

En entreprise individuelle, les cotisations sont déduites directement du résultat fiscal sur votre liasse (2031 pour les BIC, 2035 pour les BNC). En tant que gérant article 62, elles sont reportées sur la déclaration complémentaire 2042. Votre assureur vous transmet chaque année une attestation fiscale récapitulative.

Le conjoint collaborateur peut-il bénéficier d'un plafond Madelin propre ?

Oui, le conjoint collaborateur d'un TNS peut souscrire un contrat Madelin en son nom. Le plafond de déduction retraite est calculé sur la base d'un tiers du PASS (soit environ 16 020 €). Ce plafond est indépendant de celui du TNS titulaire.

Les contrats Madelin retraite existent-ils encore ?

Les contrats Madelin retraite ne sont plus commercialisés depuis le 1ᵉʳ octobre 2020 (remplacés par le PER individuel). Les contrats en cours restent actifs : vous pouvez continuer à verser des cotisations et à les déduire dans les mêmes conditions. Les contrats prévoyance, mutuelle et perte d'emploi Madelin continuent d'être commercialisés.

Sources & Références

Legifrance : Article 154 bis du Code général des impôts

BOFIP : BIC – Charges d'exploitation – Cotisations Madelin

Urssaf : Plafond annuel de la Sécurité sociale 2026