Barème frais kilométriques 2026 : taux, calcul et erreurs

Quels sont les barèmes kilométriques applicables en entreprise ?

Le barème kilométrique (aussi appelé barème IK ou barème fiscal kilométrique) permet de calculer le montant des indemnités kilométriques versées à un salarié ou un dirigeant qui utilise son véhicule personnel pour des déplacements professionnels. Publié chaque année par l'administration fiscale, le barème 2026 reste identique à celui de 2025, sans revalorisation. Voici les tableaux officiels pour les voitures, motos et cyclomoteurs.

Barème kilométrique pour les voitures

Le tableau ci-dessous s'applique aux voitures, quel que soit le type de carburant (essence, diesel, GPL). La puissance fiscale (en CV, pour « chevaux fiscaux ») figure sur votre carte grise, à la rubrique P.6. Le « d » dans les formules correspond à la distance annuelle parcourue à titre professionnel.

Ce barème n'a pas été revalorisé depuis l'arrêté du 27 mars 2023, qui avait augmenté les taux d'environ 5,4 %. Les mêmes montants s'appliquent donc depuis quatre années consécutives (2023 à 2026).

Barème kilométrique pour les motocyclettes (plus de 50 cm³)

Ce tableau concerne les motos et scooters dont la cylindrée dépasse 50 cm³. Les tranches kilométriques sont plus basses que pour les voitures : 3 000 km et 6 000 km, contre 5 000 km et 20 000 km.

Barème kilométrique pour les cyclomoteurs (50 cm³ et moins)

Les cyclomoteurs (cylindrée ≤ 50 cm³, vitesse maximale ≤ 45 km/h) suivent un barème unique, sans distinction de puissance fiscale. Ce tableau couvre les scooters 50 cm³, les mobylettes et tout deux-roues ne dépassant pas 45 km/h.

Majoration de 20 % pour les véhicules 100 % électriques

Depuis 2021, les montants calculés via le barème sont majorés de 20 % lorsque le véhicule est 100 % électrique. Cette majoration s'applique aux voitures, motos et cyclomoteurs électriques. Les véhicules hybrides rechargeables et à hydrogène ne sont pas concernés : ils relèvent du barème standard.

Exemple concret : pour une voiture électrique de 4 CV ayant parcouru 8 000 km professionnels, le calcul donne d'abord (8 000 × 0,340) + 1 330 = 4 050 €, puis 4 050 × 1,20 = 4 860 €. La majoration rapporte ici 810 € supplémentaires.

Bon à savoir : La majoration de 20 % vise uniquement les véhicules 100 % électriques. Un véhicule hybride rechargeable, même avec une autonomie électrique importante, reste soumis au barème standard sans majoration.

Comment calculer les indemnités kilométriques ? Exemples concrets

Le calcul des indemnités kilométriques suit toujours la même logique : identifier la puissance fiscale du véhicule, totaliser les kilomètres professionnels sur l'année civile, puis appliquer la formule correspondante. Deux cas pratiques illustrent la méthode, l'un en thermique, l'autre en électrique, sur un scénario identique.

Exemple de calcul pour un véhicule thermique

Situation : Vous êtes président d'une SASU. Vous utilisez votre voiture personnelle de 5 CV pour vos rendez-vous clients. Sur l'année, vous avez parcouru 12 000 km à titre professionnel.

Calcul :

• Puissance fiscale : 5 CV
• Kilométrage annuel professionnel : 12 000 km, soit la tranche « de 5 001 à 20 000 km »
• Formule applicable : (d × 0,357) + 1 395
• Résultat : (12 000 × 0,357) + 1 395 = 4 284 + 1 395 = 5 679 €

Votre société peut vous rembourser 5 679 € d'indemnités kilométriques sur l'année, en exonération de cotisations sociales. Pour aller plus loin sur la gestion comptable de ces remboursements, les obligations comptables en SASU précisent comment les enregistrer correctement.

Exemple de calcul pour un véhicule 100 % électrique

Situation : Même profil que précédemment, mais vous roulez en voiture électrique de 5 CV. Toujours 12 000 km professionnels sur l'année.

Calcul :

• Calcul standard : (12 000 × 0,357) + 1 395 = 5 679 €
• Majoration de 20 % : 5 679 × 1,20 = 6 814,80 €

Le passage à l'électrique vous permet de déduire 1 135,80 € de plus qu'avec un véhicule thermique, à kilométrage et puissance fiscale identiques.

Comment lire le tableau selon votre situation

Pour appliquer le barème sans erreur, suivez ces quatre étapes :

1. Repérez votre puissance fiscale sur la carte grise de votre véhicule, rubrique P.6. C'est le chiffre en CV (chevaux fiscaux), à ne pas confondre avec la puissance en kW (rubrique P.2).
2. Totalisez vos kilomètres professionnels sur l'année civile complète (du 1er janvier au 31 décembre). Ne faites jamais le calcul mois par mois.
3. Croisez puissance et tranche dans le tableau correspondant à votre type de véhicule (voiture, moto ou cyclomoteur) pour trouver la bonne formule.
4. Appliquez la formule en remplaçant « d » par votre kilométrage annuel total. Si votre véhicule est 100 % électrique, multipliez le résultat par 1,20.

Que couvre exactement le barème kilométrique ?

Le barème kilométrique est un forfait qui intègre plusieurs postes de dépenses liés à l'utilisation du véhicule. Certains frais sont déjà compris dans le calcul, d'autres peuvent s'y ajouter sur justificatifs.

Les frais inclus dans le barème

Le montant obtenu via le barème couvre :

• La dépréciation du véhicule (perte de valeur liée à l'usure et au kilométrage)
• Le carburant ou la recharge électrique
• L'entretien courant et les réparations
• L'assurance du véhicule
• Les pneumatiques

Vous n'avez pas besoin de fournir les factures de ces postes : le barème forfaitaire les remplace. À noter que les frais d'entretien de véhicules font l'objet de règles de déclaration spécifiques lorsqu'ils sont remboursés en dehors du barème.

Les frais remboursables en plus du barème

Certains frais ne sont pas couverts par le barème et peuvent être remboursés séparément, à condition de conserver les justificatifs :

• Les frais de péage (autoroute, tunnel)
• Les frais de stationnement (parking, parcmètre) liés à un déplacement professionnel
• Les intérêts d'emprunt si le véhicule a été acheté à crédit, au prorata de l'usage professionnel

Ces montants s'ajoutent aux indemnités kilométriques et sont également exonérés de cotisations sociales, dans la limite des dépenses réellement engagées. Pour une vue d'ensemble de tous les postes concernés, le guide sur les frais de déplacement détaille les règles applicables à chaque catégorie.

Quelles conditions pour l'exonération de cotisations sociales (URSSAF) ?

Les indemnités kilométriques versées par l'entreprise au titre des frais professionnels sont exonérées de cotisations sociales, mais sous conditions strictes. Un remboursement mal documenté ou excessif peut entraîner un redressement URSSAF.

Remboursement au forfait vs au réel

Le barème kilométrique sert de plafond d'exonération pour les allocations forfaitaires. Si l'entreprise verse un montant supérieur au barème, la différence est réintégrée dans l'assiette de cotisations sociales et soumise à charges.

L'alternative : rembourser les frais de déplacement au réel, sur justificatifs (factures de carburant, entretien, assurance au prorata professionnel). Dans ce cas, il n'y a pas de plafond fixe, mais chaque dépense doit être prouvée. Le choix entre forfait et réel s'applique par salarié et par année civile.

Les conditions à respecter pour éviter un redressement

Pour que les indemnités kilométriques restent exonérées de cotisations, quatre règles doivent être respectées :

• Les déplacements remboursés doivent être réellement professionnels (rendez-vous client, formation, chantier). Les trajets personnels sont exclus.
• Le salarié ou le dirigeant doit utiliser son véhicule personnel. Un véhicule de fonction relève d'un autre régime (avantage en nature). Pour les présidents de SASU, la voiture de fonction en SASU suit des règles de calcul et de déclaration distinctes.
• L'entreprise ne peut pas rembourser le carburant en plus du barème. Ce serait un double remboursement, systématiquement redressé. La question de la TVA récupérable sur le carburant est traitée séparément et ne modifie pas cette règle.
• Les justificatifs de déplacement doivent être conservés au minimum 3 ans (durée de prescription URSSAF).

Bon à savoir : L'utilisation du barème kilométrique ne dispense jamais de conserver les justificatifs. L'administration peut vérifier vos déclarations en contrôlant les factures d'entretien et de réparation où figure le kilométrage du véhicule.

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Les 5 erreurs fréquentes à éviter avec les indemnités kilométriques

Même avec un barème simple en apparence, certaines erreurs reviennent régulièrement lors des contrôles URSSAF. Voici les cinq pièges les plus courants :

• Appliquer la formule mois par mois plutôt que sur l'année civile
• Ajouter un remboursement de carburant au forfait kilométrique
• Omettre les preuves de déplacement professionnel
• Appliquer le barème à un véhicule mis à disposition par l'entreprise
• Se tromper entre CV fiscaux et puissance réelle du moteur

Calculer les IK au mois au lieu de l'année

Le barème fonctionne par tranches annuelles progressives. Si vous calculez les indemnités chaque mois séparément puis additionnez les résultats, le montant total sera différent (et souvent plus élevé) du calcul annuel. En cas de contrôle, l'URSSAF réintègre la différence dans l'assiette de cotisations.

Bon à savoir : Le calcul mois par mois donne un résultat différent du calcul annuel à cause du système de tranches dégressives. Seul le calcul sur l'année civile complète est valide fiscalement.

Rembourser le carburant en plus du barème

Le barème inclut déjà le carburant (ou la recharge électrique). Verser une carte carburant ou rembourser des pleins en plus des indemnités kilométriques est un double remboursement. L'URSSAF réintègre systématiquement l'excédent. Seuls les péages, le stationnement et les intérêts d'emprunt peuvent s'ajouter au barème.

Ne pas conserver les justificatifs de déplacement

L'utilisation du barème forfaitaire ne dispense pas de prouver la réalité des déplacements. Chaque note de frais kilométrique doit mentionner :

• La date du déplacement
• Le lieu de départ et le lieu d'arrivée
• Le motif professionnel du trajet
• Le nombre de kilomètres parcourus

Ces documents doivent être conservés pendant au moins 3 ans (prescription URSSAF), voire 6 ans (délai de reprise fiscale). Les frais débours obéissent à des règles de conservation similaires et peuvent compléter utilement votre politique de remboursement.

Utiliser le barème pour un véhicule de fonction

Le barème kilométrique s'applique uniquement aux véhicules personnels du salarié ou du dirigeant. Si l'entreprise met un véhicule à disposition (voiture de fonction, véhicule de société), les frais de déplacement relèvent du régime des avantages en nature, avec des règles de calcul et de déclaration différentes.

Confondre puissance fiscale et puissance réelle

La puissance fiscale (en CV) figure à la rubrique P.6 de la carte grise. Elle ne correspond pas à la puissance réelle du moteur, exprimée en kW (rubrique P.2) ou en chevaux DIN. Cette confusion est fréquente avec les véhicules électriques, dont la puissance réelle est souvent élevée alors que la puissance fiscale reste faible (1 à 4 CV dans la plupart des cas).

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Le barème kilométrique a-t-il changé par rapport aux années précédentes ?

Le barème kilométrique n'est pas revalorisé chaque année. Depuis 2023, les taux sont restés stables. Voici un récapitulatif de l'évolution récente et les perspectives pour les prochaines années.

Historique des barèmes voiture

Le tableau ci-dessous retrace l'évolution du taux applicable à un véhicule de 4 CV pour la tranche « jusqu'à 5 000 km », qui sert d'indicateur de référence.

La dernière revalorisation résulte de l'arrêté du 27 mars 2023, applicable aux revenus perçus à partir de cette même année. Depuis, le barème est resté identique quatre années de suite. Ces évolutions s'inscrivent dans un contexte fiscal plus large que détaille la loi de finances 2026.

Faut-il s'attendre à une revalorisation prochaine ?

Aucune revalorisation n'a été annoncée pour 2027 à ce jour. Le barème est ajusté par arrêté ministériel, généralement publié en début d'année civile. Les facteurs qui pourraient déclencher une mise à jour sont l'évolution du prix des carburants, le taux d'inflation et les orientations de politique fiscale. En pratique, vérifiez les taux chaque année en janvier ou février avant de lancer vos premiers remboursements.

Les questions fréquentes sur les frais kilométriques en entreprise

Le barème kilométrique a-t-il changé en 2026 par rapport à 2025 ?

Non. Le barème kilométrique 2026 est identique à celui de 2025. La dernière revalorisation date de l'arrêté du 27 mars 2023 (+5,4 % environ). Les mêmes taux s'appliquent depuis quatre années consécutives.

Comment calculer mes indemnités kilométriques si j'ai une voiture de 5 CV ?

Identifiez votre kilométrage annuel professionnel total. Jusqu'à 5 000 km : multipliez par 0,636. De 5 001 à 20 000 km : appliquez (d × 0,357) + 1 395. Au-delà de 20 000 km : multipliez par 0,427. Pour 12 000 km par exemple : (12 000 × 0,357) + 1 395 = 5 679 €.

La majoration de 20 % pour les véhicules électriques s'applique-t-elle aux motos et scooters ?

Oui. La majoration concerne tous les véhicules 100 % électriques : voitures, motocyclettes de plus de 50 cm³ et cyclomoteurs de 50 cm³ et moins. Les véhicules hybrides rechargeables n'en bénéficient pas.

Peut-on rembourser le carburant en plus du barème kilométrique ?

Non. Le barème inclut déjà le carburant, l'assurance, l'entretien et la dépréciation du véhicule. Un remboursement de carburant en sus est un double remboursement, réintégré dans l'assiette de cotisations en cas de contrôle URSSAF. Seuls les péages, le stationnement et les intérêts d'emprunt peuvent s'ajouter.

Où trouver la puissance fiscale de mon véhicule pour appliquer le barème ?

La puissance fiscale figure sur votre carte grise (certificat d'immatriculation), à la rubrique P.6, exprimée en CV. Ne la confondez pas avec la puissance en kW (rubrique P.2) ni avec la puissance en chevaux DIN.

Faut-il calculer les indemnités kilométriques mois par mois ou sur l'année ?

Toujours sur l'année civile complète. Le barème fonctionne par tranches annuelles progressives. Un calcul mois par mois donnerait un résultat différent et serait rejeté en cas de contrôle fiscal ou URSSAF.

Un dirigeant de SASU peut-il utiliser le barème kilométrique pour ses propres déplacements ?

Oui. Le président de SASU qui utilise son véhicule personnel pour des déplacements professionnels peut se faire rembourser via le barème, en exonération de cotisations sociales. Il doit conserver les justificatifs (dates, trajets, motifs) comme tout salarié.

Combien de temps faut-il conserver les justificatifs de frais kilométriques ?

Au minimum 3 ans, ce qui correspond au délai de prescription des contrôles URSSAF. En pratique, conservez-les pendant 6 ans (délai de reprise de l'administration fiscale pour l'impôt sur le revenu).

Le barème kilométrique est-il obligatoire ou peut-on rembourser au réel ?

Le barème n'est pas obligatoire. L'entreprise peut rembourser les frais de déplacement au réel, sur justificatifs (factures de carburant, entretien, assurance au prorata). Le barème forfaitaire est simplement plus simple à appliquer et évite de collecter chaque justificatif individuel. Les frais déductibles en SASU couvrent l'ensemble de ces mécanismes de remboursement.

Quelle est la différence entre le barème kilométrique et l'indemnité vélo ?

Le barème kilométrique concerne les voitures, motos et cyclomoteurs. Pour les déplacements à vélo (y compris électrique), il existe un forfait mobilités durables distinct, plafonné à 600 € par an et exonéré de cotisations. Ce forfait ne suit pas le même barème.

Sources & Références

Urssaf : Indemnités kilométriques

Economie.gouv.fr : Impôt sur le revenu : tout savoir sur le barème des frais kilométriques

Impots.gouv.fr : Simuler vos frais kilométriques