IS ou IR : lequel choisir pour votre entreprise en 2026 ?

Tableau comparatif IS / IR

Ce tableau synthétise les huit différences clés entre l'IR et l'IS.

Quand choisir l'IR, quand choisir l'IS ?

Le bon régime dépend de votre situation personnelle et de la stratégie financière de votre entreprise.

Choisissez l'IR si :

• Votre bénéfice est faible ou nul en phase de lancement
• Votre taux marginal d'imposition (TMI) reste inférieur à 25 %
• Vous consommez la totalité du bénéfice en rémunération
• Vous anticipez des pertes que vous souhaitez imputer sur les revenus de votre foyer (salaire du conjoint, revenus fonciers, etc.)
• Vous êtes en micro-entreprise ou en EI et ne souhaitez pas changer de structure

Choisissez l'IS si :

• Votre bénéfice dépasse vos besoins de rémunération
• Votre TMI est supérieur à 25 %
• Vous souhaitez réinvestir des bénéfices dans la société sans imposition personnelle immédiate
• Vous voulez piloter le mix rémunération/dividendes pour ajuster votre fiscalité
• Vous prévoyez une croissance de l'activité et souhaitez constituer de la trésorerie en société

Simulateur IS / IR

Entrez votre CA, vos charges et la rémunération souhaitée : le simulateur calcule le régime le plus avantageux.

Ce simulateur d'IS/IR donne une estimation. Pour un calcul tenant compte de votre situation familiale et des spécificités de votre statut juridique, un expert-comptable reste recommandé.

IS et IR : de quoi parle-t-on exactement ?

Avant de trancher entre IS vs IR, un rappel rapide sur le fonctionnement de chaque régime fiscal.

Qu'est-ce que l'impôt sur le revenu (IR) pour une entreprise ?

À l'IR, la société est dite « translucide » ou « société de personnes » : elle ne paie pas d'impôt en son nom. Le bénéfice remonte directement dans la déclaration de revenus du dirigeant (et des associés, au prorata de leurs parts). Il est soumis au barème progressif de l'IR, de 0 à 45 %, en tenant compte du quotient familial.

Le bénéfice est imposé même s'il n'est pas effectivement perçu par le dirigeant. Si votre société dégage 50 000 € de bénéfice et que vous n'en prélevez que 20 000 €, vous payez l'impôt sur 50 000 €.

Qu'est-ce que l'impôt sur les sociétés (IS) ?

À l'IS, la société est dite « opaque » : elle paie l'impôt en son nom propre, sur son résultat fiscal (le résultat comptable ajusté des réintégrations et déductions fiscales). Le taux est de 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice (sous conditions : CA inférieur à 10 M€, capital entièrement libéré et détenu à 75 % au moins par des personnes physiques), puis 25 % au-delà.

Le dirigeant n'est imposé personnellement que sur ce qu'il se verse : rémunération (soumise au barème IR) et/ou dividendes (soumis à la flat tax ou au barème progressif). Cet écran fiscal entre la société et ses associés est le trait distinctif de l'IS.

Quel régime fiscal par défaut selon votre statut juridique ?

Le régime d'imposition dépend d'abord de la forme juridique. Votre option fiscale varie selon que vous êtes à l'IR ou à l'IS de plein droit.

Comment passer de l'IR à l'IS ?

Ce changement concerne les EI, EURL (associé unique personne physique) et SCI. La procédure est simple : vous notifiez votre Service des Impôts des Entreprises (SIE) avant la fin du 3e mois de l'exercice pour lequel vous souhaitez que l'IS s'applique. Pour un exercice calé sur l'année civile, la date limite est le 31 mars.

Le retour à l'IR reste possible jusqu'au 5e exercice suivant celui de l'option, en notifiant le SIE avant la fin du mois précédant la date limite du premier acompte d'IS de cet exercice.

Bon à savoir : au-delà du 5e exercice suivant l'option, le passage à l'IS devient définitif. Anticipez ce choix avec votre expert-comptable avant la date limite, car l'irrévocabilité peut avoir des conséquences lourdes sur votre fiscalité personnelle à long terme.

Chez Swapn, l'accompagnement comptable démarre à 29 € HT/mois et inclut le suivi de votre régime fiscal ainsi que vos déclarations de résultats, le tout encadré par un expert-comptable inscrit à l'OEC.

Comment passer de l'IS à l'IR ?

Ce changement concerne les SAS, SASU et SARL, soumises à l'IS de plein droit. L'option pour l'IR est soumise à des conditions cumulatives :

• Société créée depuis moins de 5 ans
• Moins de 50 salariés
• CA annuel ou total du bilan inférieur à 10 M€
• Capital détenu à 50 % au moins par des personnes physiques
• Capital détenu à 34 % au moins par le ou les dirigeants et leur famille

La notification doit être adressée au SIE dans les 3 premiers mois de l'exercice concerné. L'option est valable pour 5 exercices maximum et n'est pas renouvelable. Toute renonciation anticipée est définitive : vous ne pourrez pas re-opter pour l'IR par la suite.

Bon à savoir : la SARL de famille fait exception. Si tous les associés sont membres de la même famille (conjoints, ascendants, descendants, fratrie), l'option IR est possible sans limite de durée et sans les conditions de taille ou d'ancienneté. L'activité doit cependant être industrielle, commerciale, artisanale ou agricole.

Les 6 critères qui font basculer le choix entre IS et IR

Six paramètres déterminent quel régime fiscal est le plus avantageux dans votre situation. Voici un aperçu rapide avant le détail :

• Évaluer l'impact de votre tranche marginale sur le bénéfice
• Vérifier si votre rémunération réduit ou non l'assiette fiscale de la société
• Comparer le coût fiscal des dividendes à l'IS
• Mesurer les cotisations sociales selon l'assiette retenue
• Anticiper le traitement des pertes en phase de lancement
• Peser l'intérêt fiscal du réinvestissement en société

Votre niveau de bénéfice

Au-delà d'environ 35 000 € de bénéfice, l'IS devient souvent plus avantageux qu'un barème progressif à 30 %. Le barème de l'IR applicable en 2026 (revenus 2025) se décompose ainsi :

À l'IS, les taux sont fixes : 15 % puis 25 %. Ils ne dépendent ni de la situation familiale ni des autres revenus du foyer. Quand votre TMI dépasse le taux IS applicable, chaque euro de bénéfice laissé en société coûte moins cher à l'IS qu'à l'IR. Vous pouvez utiliser notre simulateur de calcul IS et IR pour comparer les deux régimes selon votre situation.

La rémunération du dirigeant

Si vous souhaitez piloter votre rémunération, l'IS vous donne une marge de manœuvre absente à l'IR.

À l'IS, la rémunération du dirigeant est une charge déductible du résultat imposable. Vous pouvez fixer votre salaire pour que le bénéfice résiduel reste sous le seuil de 42 500 € et bénéficier du taux réduit IS à 15 %. Exemple : avec un résultat de 90 000 €, une rémunération brute de 50 000 € ramène le bénéfice IS à 40 000 €, taxé intégralement à 15 %.

À l'IR, la rémunération du dirigeant n'est pas déductible. Elle fait partie intégrante du bénéfice imposable. À bénéfice identique, l'assiette d'imposition est donc plus élevée à l'IR qu'à l'IS.

Les dividendes

Les dividendes n'existent qu'à l'IS. C'est un second canal de rémunération, mais avec une double imposition.

Depuis le 1er janvier 2026, la flat tax s'élève à 31,4 % : 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. Pour comprendre en détail le fonctionnement de la flat tax (PFU), notamment les conditions d'option pour le barème progressif avec un abattement de 40 %, il convient d'analyser votre situation fiscale globale.

Attention pour les gérants majoritaires de SARL ou d'EURL : la fraction des dividendes qui dépasse 10 % du capital social, des primes d'émission et des apports en compte courant est soumise aux cotisations TNS, et non aux seuls prélèvements sociaux. Ce surcoût peut réduire l'intérêt des dividendes.

À l'IR, la question ne se pose pas : le bénéfice est réputé intégralement distribué et imposé directement.

Bon à savoir : le taux des prélèvements sociaux est passé de 17,2 % à 18,6 % au 1er janvier 2026, portant le prélèvement forfaitaire unique (PFU) total de 30 % à 31,4 %. Ce nouveau taux s'applique à tous les dividendes versés depuis cette date.

Les cotisations sociales du dirigeant

Le choix IR/IS modifie l'assiette des cotisations sociales, avec un impact majeur pour un travailleur non salarié (TNS).

À l'IR, les cotisations sont calculées sur l'intégralité du bénéfice, même si le dirigeant n'en prélève qu'une partie. Pour un TNS, elles s'élèvent à environ 45 % du bénéfice. Sur un bénéfice de 80 000 €, cela donne environ 36 000 € de cotisations.

À l'IS, les cotisations portent sur la rémunération effectivement versée. Pour un gérant majoritaire de SARL ou d'EURL (TNS), les dividendes dépassant 10 % du capital social s'ajoutent à l'assiette. Pour un président de SAS ou SASU (statut assimilé salarié), les charges sociales s'élèvent à environ 82 % du net et portent uniquement sur le salaire versé. Aucune cotisation n'est due en l'absence de rémunération.

La CSG-CRDS, au taux global de 9,7 %, s'ajoute dans les deux cas et doit être intégrée au calcul.

Les déficits des premières années

Si vous anticipez des pertes au démarrage, l'IR permet de réduire immédiatement l'impôt de votre foyer fiscal.

À l'IR, les déficits BIC ou BNC sont imputables sur le revenu global du foyer (dans la limite de 10 700 € par an pour les déficits non professionnels). Le surplus est reportable sur les 6 années suivantes. Concrètement, si votre société perd 15 000 € la première année et que votre conjoint perçoit un salaire, le déficit vient réduire l'impôt du ménage dès l'année en cours.

À l'IS, les déficits ne sont reportables que sur les bénéfices futurs de la société. Le report en avant est illimité dans le temps, mais plafonné à 1 M€ plus 50 % du bénéfice excédentaire par exercice. Le carry-back (report en arrière) permet d'imputer le déficit sur le bénéfice de l'exercice précédent, dans la limite de 1 M€, et génère une créance d'impôt remboursable au bout de 5 ans. Aucun de ces mécanismes ne réduit l'impôt personnel du dirigeant.

Le réinvestissement des bénéfices

Si vous prévoyez de laisser des bénéfices en société pour financer la croissance, l'IS est clairement plus avantageux.

À l'IS, les bénéfices non distribués ne supportent que l'IS (15 % ou 25 %). Tant qu'ils restent dans la société, aucune imposition personnelle ne s'ajoute. Vous constituez de la trésorerie en société à moindre coût fiscal.

À l'IR, la totalité du bénéfice est imposée au barème progressif, même si rien n'est prélevé par le dirigeant. Le bénéfice réinvesti est fiscalement traité comme un revenu perçu. Résultat : vous payez de l'impôt et des cotisations sociales sur un revenu que vous n'avez jamais touché.

IS ou IR : un exemple chiffré

Voici un cas concret pour mesurer l'écart entre les deux régimes. Les hypothèses sont volontairement simplifiées : cotisations TNS estimées à environ 45 % de la base, dirigeant célibataire avec 1 part fiscale, barème IR 2026 (revenus 2025), IS à 15 %/25 % et flat tax sur les dividendes à 31,4 %.

Dans ce scénario, l'IS permet de percevoir 10 028 € de plus qu'à l'IR, grâce à la déductibilité de la rémunération, au taux réduit d'IS à 15 % et à la distribution du résultat net en dividendes.

Pour un calcul adapté à votre situation, les conseillers Swapn vous accompagnent gratuitement dans le choix de votre régime fiscal dès la création de votre société.

Ce résultat varie selon le montant du bénéfice, la rémunération souhaitée, la situation familiale et le statut social du dirigeant. Utilisez le simulateur en début d'article pour affiner l'estimation.

Les questions fréquentes sur l'IS et l'IR

Une EURL est-elle à l'IR ou à l'IS par défaut ?

L'EURL avec un associé unique personne physique est à l'IR par défaut (régime des sociétés de personnes). L'associé unique peut opter pour l'IS en notifiant le SIE avant la fin du 3e mois de l'exercice. Si l'associé unique est une personne morale, l'EURL est à l'IS de plein droit. Pour en savoir plus sur le fonctionnement de ce statut, consultez notre page sur l'EURL : définition, avantages et fiscalité.

Une SASU peut-elle être imposée à l'IR ?

Oui, mais sous conditions strictes et pour 5 exercices maximum. La SASU doit avoir moins de 5 ans, moins de 50 salariés, un CA ou bilan inférieur à 10 M€, et le capital doit être détenu à 50 % au moins par des personnes physiques et à 34 % au moins par le dirigeant. L'option n'est pas renouvelable. Notre article sur la SASU à l'impôt sur le revenu détaille la procédure à suivre.

Peut-on revenir à l'IR après avoir opté pour l'IS ?

Pour une EI, EURL ou SCI ayant opté pour l'IS : oui, le retour est possible jusqu'au 5e exercice suivant l'option. Au-delà, le choix IS devient irrévocable. Pour une SAS, SASU ou SARL ayant opté pour l'IR : l'option est temporaire (5 exercices max) et le retour à l'IS est automatique à l'issue.

Quel est le taux de l'IS en 2026 ?

Le taux normal est de 25 %. Un taux réduit de 15 % s'applique sur les 42 500 premiers euros de bénéfice, à condition que le CA soit inférieur à 10 M€ et que le capital soit entièrement libéré et détenu à 75 % au moins par des personnes physiques.

Quel est le taux de la flat tax sur les dividendes en 2026 ?

Depuis le 1er janvier 2026, la flat tax (PFU) s'élève à 31,4 % : 12,8 % d'impôt sur le revenu + 18,6 % de prélèvements sociaux. L'option pour le barème progressif avec abattement de 40 % reste possible si elle est plus favorable.

Est-ce que je peux faire une simulation IR ou IS gratuitement ?

Oui. Des simulateurs en ligne gratuits permettent d'estimer le régime le plus avantageux en renseignant votre CA, vos charges et la rémunération souhaitée. Le résultat reste une estimation : pour un calcul tenant compte de votre situation familiale, consultez un expert-comptable.

Vaut-il mieux l'IR ou l'IS quand on démarre avec des pertes ?

L'IR est généralement plus intéressant en phase de lancement déficitaire. Les déficits BIC/BNC sont imputables sur le revenu global du foyer fiscal, ce qui réduit immédiatement l'impôt du ménage. À l'IS, les déficits ne peuvent être reportés que sur les bénéfices futurs de la société.

Quelle différence entre l'IR et l'IS pour les cotisations sociales ?

À l'IR, les cotisations du dirigeant TNS sont calculées sur l'intégralité du bénéfice, même non perçu. À l'IS, elles portent sur la rémunération versée (plus les dividendes excédant 10 % du capital pour les gérants majoritaires SARL/EURL). L'IS permet donc de maîtriser l'assiette de cotisations. Notre simulateur de cotisations TNS vous permet de chiffrer cet écart selon votre situation.

Comment savoir si mon entreprise est à l'IR ou à l'IS ?

Vérifiez votre avis de situation au répertoire Sirene ou le formulaire de création déposé au guichet unique. En cas de doute, contactez votre SIE avec votre numéro SIREN. Le régime fiscal figure aussi sur votre dernière déclaration de résultats (2031 ou 2035 pour l'IR, 2065 pour l'IS).

IR ou IS pour une SCI : comment choisir ?

La SCI est à l'IR par défaut. L'option IS est intéressante si la SCI réalise des bénéfices importants réinvestis, car seul l'IS s'applique tant que rien n'est distribué. Attention : l'amortissement du bien devient possible à l'IS, mais la plus-value de cession est calculée sur la valeur nette comptable, ce qui peut alourdir l'impôt à la revente. Notre guide sur la création d'une SCI aborde également ce choix fiscal.

Sources & Références

Service-Public : Fiscalité de la société par actions simplifiée (SAS)

Economie.gouv.fr : Impôt sur les sociétés ou impôt sur le revenu : quelle imposition selon votre statut ?

Legifrance : Article 206 - Code général des impôts