Les niches fiscales : les dispositifs de réduction et crédit d'impôt

Résumé de l'article

• Plus de 450 dispositifs : la France compte des centaines de niches fiscales (réductions, crédits d'impôt, déductions) qui permettent de diminuer votre impôt sur le revenu ou votre IS.
• Plafond de 10 000 € : la plupart des avantages fiscaux sont plafonnés à 10 000 € par foyer et par an (18 000 € avec les investissements outre-mer ou Sofica).
• Des niches hors plafond : les dons, le PER, le Malraux, le déficit foncier et l'hébergement en EHPAD ne sont pas soumis au plafonnement global, ce qui permet de les cumuler sans limite.
• Des dispositifs pour les entrepreneurs : ACRE, JEI, CIR, ZFU-TE et déduction des cotisations TNS sont autant de niches fiscales accessibles dès la création d'entreprise.
• Loi de finances 2026 : suppression du crédit d'impôt bornes de recharge, plafond des dons porté à 2 000 €, nouveau dispositif locatif et reconduction de la contribution sur les hauts revenus.

Qu'est-ce qu'une niche fiscale et combien en existe-t-il en France ?

Définition d'une niche fiscale

Les niches fiscales, appelées « dépenses fiscales » dans le jargon administratif, regroupent tous les avantages fiscaux prévus par la loi : taux réduits, exonérations, réductions d'impôt, crédits d'impôt et règles d'assiette dérogatoires. Leur objectif : encourager certains comportements, comme investir dans l'immobilier locatif, employer un salarié à domicile ou souscrire au capital d'une PME.

Trois mécanismes à distinguer :

• Réduction d'impôt : elle diminue l'impôt dû. Si la réduction dépasse votre impôt, l'excédent est perdu.
• Crédit d'impôt : il diminue aussi l'impôt, mais il est remboursable. Si le crédit dépasse votre impôt, le Trésor public vous verse la différence.
• Déduction du revenu imposable : elle réduit la base sur laquelle votre impôt est calculé, avant application du barème.

Combien de niches fiscales en France en 2026 ?

L'annexe « Voies et Moyens » du projet de loi de finances pour 2026 recense plus de 450 dépenses fiscales, pour un coût total estimé à environ 90 milliards d'euros de recettes en moins pour l'État. La TVA, l'impôt sur le revenu et l'impôt sur les sociétés concentrent à eux seuls plus de 90 % de ce montant.

Bon à savoir : La loi de finances 2026 a engagé une rationalisation des niches fiscales, avec la suppression ou le recentrage de plusieurs dispositifs jugés peu efficaces. Le nombre de niches actives tend donc à diminuer progressivement.

Quel est le plafonnement global des niches fiscales en 2026 ?

Le plafond de droit commun : 10 000 € par foyer fiscal

Les avantages fiscaux issus des niches fiscales sont plafonnés à 10 000 € par an et par foyer fiscal (article 200-0 A du CGI). Ce plafond est le même pour tous : célibataire, couple marié ou pacsé, avec ou sans enfant.

Exemple. Un foyer cumule un crédit d'impôt pour emploi à domicile de 6 000 € et une réduction d'impôt pour investissement locatif Denormandie de 5 000 €. Total : 11 000 €. L'administration plafonne l'avantage à 10 000 €. Les 1 000 € excédentaires sont perdus.

Le plafond majoré : 18 000 € pour certains investissements

Certains dispositifs bénéficient d'un plafond spécifique de 18 000 € : les investissements en outre-mer et les souscriptions au capital de Sofica (sociétés de financement du cinéma).

Le calcul fonctionne en deux temps. D'abord, les avantages soumis au plafond de 10 000 € sont additionnés. Ensuite, ce total est ajouté aux avantages relevant du plafond de 18 000 €. La somme globale est comparée au plafond de 18 000 €.

Exemple. Un foyer cumule un crédit d'impôt emploi à domicile (6 000 €), un investissement Sofica (4 000 €) et un investissement outre-mer (6 000 €). Les 6 000 € d'emploi à domicile sont sous le plafond de 10 000 € : OK. Le total global (6 000 + 4 000 + 6 000 = 16 000 €) est comparé au plafond de 18 000 € : OK aussi. L'intégralité de l'avantage est conservée.

Quelles niches fiscales échappent au plafonnement ?

Plusieurs dispositifs ne sont pas concernés par le plafonnement global :

• Dons aux organismes d'intérêt général (66 %) et d'aide aux personnes en difficulté (75 %)
• Réduction d'impôt Malraux (restauration en secteur sauvegardé)
• Déficit foncier imputable sur le revenu global
• Versements sur un PER (déduction du revenu, pas réduction d'impôt)
• Réduction pour hébergement en EHPAD
• Réduction pour frais de scolarité
• Quotient familial (demi-parts supplémentaires)
• Pensions alimentaires déductibles

L'intérêt est clair : en combinant des niches plafonnées et des niches hors plafonnement, vous maximisez votre avantage fiscal total sans buter sur le seuil de 10 000 €. Pour les entrepreneurs qui arbitrent entre flat tax ou barème progressif, cette distinction est particulièrement structurante.

Liste des niches fiscales liées à la famille et au quotidien

Crédit d'impôt pour frais de garde des jeunes enfants

Vous pouvez bénéficier d'un crédit d'impôt égal à 50 % des dépenses de garde pour un enfant de moins de 6 ans, dans la limite de 3 500 € par enfant et par an. L'avantage maximum atteint donc 1 750 € par enfant. La garde doit avoir lieu hors du domicile (crèche, assistante maternelle agréée, garderie). Ce crédit d'impôt est soumis au plafonnement global de 10 000 €.

Crédit d'impôt pour emploi d'un salarié à domicile

Employer un salarié à domicile (ménage, garde d'enfants, soutien scolaire, jardinage, assistance informatique) ouvre droit à un crédit d'impôt de 50 % des dépenses engagées, dans la limite de 12 000 € par an. Ce plafond est majoré de 1 500 € par enfant à charge ou membre du foyer de plus de 65 ans. Depuis 2017, il s'agit d'un crédit d'impôt : même si vous ne payez pas d'impôt, le Trésor public vous rembourse. Ce dispositif est soumis au plafonnement global. Les entreprises de service à la personne sont directement concernées par ce mécanisme côté employeur.

Réduction d'impôt pour frais de scolarité

Vous pouvez prétendre à une réduction d'impôt lorsque votre enfant est scolarisé : 61 € par enfant au collège, 153 € au lycée et 183 € dans l'enseignement supérieur. Les montants sont modestes mais cumulables si vous avez plusieurs enfants. Cette réduction n'est pas soumise au plafonnement global.

Réduction d'impôt pour hébergement en EHPAD

La réduction d'impôt est de 25 % des dépenses de dépendance et d'hébergement, dans la limite annuelle de 10 000 € par personne hébergée, soit un avantage maximum de 2 500 €. Si vous financez l'hébergement de deux parents, le plafond s'applique à chacun. Cette réduction n'est pas soumise au plafonnement global.

Liste des niches fiscales immobilières

La réduction Pinel (fin de dispositif)

Le dispositif Pinel a pris fin au 31 décembre 2024 pour les nouveaux investissements. Les engagements en cours continuent de produire leurs effets sur 6, 9 ou 12 ans selon la durée choisie. Si vous avez investi avant cette date, vous déclarez toujours votre réduction d'impôt. Le Pinel est soumis au plafonnement global de 10 000 € (18 000 € en outre-mer).

Le dispositif Denormandie

Ce dispositif accorde une réduction d'impôt pour l'achat d'un logement ancien avec travaux dans certaines communes du programme « Action cœur de ville ». Il est prolongé jusqu'au 31 décembre 2027. Les taux et plafonds sont similaires à ceux du Pinel. Le Denormandie est soumis au plafonnement global de 10 000 €. Les marchands de biens qui rénovent des logements anciens peuvent être concernés par ce dispositif selon leur mode d'exploitation.

Le dispositif Loc'Avantages

Loc'Avantages vous accorde une réduction d'impôt si vous louez un logement à un loyer inférieur au marché. La réduction varie de 15 % à 65 % des revenus locatifs selon le niveau de décote du loyer et le recours à une intermédiation locative (via une association agréée par exemple). Ce dispositif n'est pas soumis au plafonnement global.

Le dispositif Malraux

La réduction Malraux concerne la restauration d'immeubles situés en secteur sauvegardé ou en zone de protection du patrimoine. Le taux est de 22 % ou 30 % selon la localisation, pour un plafond de dépenses de 400 000 € sur 4 ans. La réduction Malraux est exclue du plafonnement global, ce qui en fait un outil d'optimisation sans limite de cumul avec d'autres niches.

Le déficit foncier

Le déficit foncier permet de déduire les charges liées à un bien locatif (travaux, intérêts d'emprunt, assurances) de vos revenus fonciers. Si les charges dépassent les loyers, le déficit est imputable sur votre revenu global dans la limite de 10 700 € par an, portée à 21 400 € pour les travaux de rénovation énergétique. Ce mécanisme de déduction n'est pas soumis au plafonnement global. Les SARL immobilières et les SCI utilisent fréquemment ce levier pour optimiser leur fiscalité locative.

Le nouveau dispositif locatif LF 2026

La loi de finances 2026 a mis en place un nouveau dispositif fiscal pour stimuler l'offre de logements locatifs. Il vise à prendre le relais du Pinel tout en ciblant des zones tendues. Les conditions précises et les taux applicables dépendent des textes d'application publiés courant 2026.

Liste des niches fiscales liées aux dons et à la générosité

Réduction d'impôt pour dons aux organismes d'intérêt général

Les dons aux associations et fondations d'intérêt général ouvrent droit à une réduction d'impôt de 66 % du montant versé, dans la limite de 20 % du revenu imposable. Si vos dons dépassent ce plafond de 20 %, l'excédent est reportable sur les 5 années suivantes. Cette réduction n'est pas soumise au plafonnement global.

Réduction d'impôt pour dons aux organismes d'aide aux personnes en difficulté

Les dons aux organismes qui fournissent des repas, des soins ou un hébergement aux personnes en difficulté bénéficient d'un taux majoré de 75 %. La loi de finances 2026 a porté le plafond de cette réduction à 2 000 € par an. Au-delà de 2 000 €, le surplus bascule dans le régime classique à 66 %. Ce dispositif n'est pas soumis au plafonnement global.

Dons pour la sauvegarde du patrimoine

Les dons effectués entre le 1er janvier 2026 et le 31 décembre 2026 pour la restauration du château de Chambord ouvrent droit à une réduction d'impôt de 75 %, dans la limite de 1 000 € par an. Il s'agit d'un dispositif temporaire, limité à l'année 2026.

Liste des niches fiscales pour l'investissement dans les entreprises

Réduction d'impôt IR-PME (dispositif Madelin)

La souscription au capital d'une PME ouvre droit à une réduction d'impôt de 25 % des versements effectués. Le plafond annuel est de 50 000 € pour un célibataire et 100 000 € pour un couple. L'entreprise doit avoir moins de 7 ans, répondre à la définition européenne de la PME, et vous devez conserver vos parts pendant au moins 5 ans. Ce dispositif est soumis au plafonnement global de 10 000 €. Pour les entrepreneurs qui envisagent de créer une entreprise sans apport, ce mécanisme peut aussi attirer des investisseurs extérieurs.

Réduction d'impôt pour investissement dans les JEIR

L'investissement au capital d'une Jeune Entreprise Innovante de Rupture (JEIR, dont les dépenses de recherche représentent au moins 30 % des charges déductibles) ouvre droit à une réduction d'impôt de 50 % des sommes versées, dans la limite de 50 000 € pour un célibataire. C'est le taux le plus élevé des dispositifs IR-PME. Ce dispositif est soumis au plafonnement global.

Réduction d'impôt pour souscription au capital de Sofica

Les Sofica (sociétés de financement de l'industrie cinématographique et audiovisuelle) donnent droit à une réduction d'impôt de 30 % à 48 % des sommes investies selon les conditions de réinvestissement. Le plafond annuel est de 18 000 €. Ce dispositif relève du plafonnement global majoré à 18 000 €.

PEA et exonération des plus-values

Le Plan d'Épargne en Actions (PEA) n'est pas une réduction d'impôt à proprement parler, mais une exonération : après 5 ans de détention, les plus-values et dividendes sont exonérés d'impôt sur le revenu (les prélèvements sociaux de 17,2 % restent dus). Le plafond de versement est de 150 000 € pour un PEA classique et 225 000 € pour un PEA-PME. Ce mécanisme n'est pas soumis au plafonnement global. La flat tax (PFU) s'applique aux gains réalisés hors PEA, ce qui renforce l'intérêt de ce plan pour les investisseurs réguliers.

Liste des niches fiscales pour l'épargne retraite et la prévoyance

Déduction des versements PER (Plan Épargne Retraite)

Les versements volontaires sur un PER sont déductibles de votre revenu imposable. Le plafond de déduction est de 10 % de vos revenus professionnels de l'année précédente, avec un minimum d'environ 4 400 € et un maximum d'environ 35 194 € en 2026. Vous pouvez reporter les plafonds non utilisés sur les 3 années précédentes et mutualiser les plafonds entre conjoints. Le PER fonctionne par déduction du revenu (et non par réduction d'impôt) : il n'est donc pas soumis au plafonnement global des niches fiscales. Les présidents de SASU ont tout intérêt à consulter le guide dédié au PER en SASU pour calibrer leurs versements.

Contrat Madelin (TNS)

Les travailleurs non salariés (TNS) qui ont souscrit un contrat Madelin avant l'arrivée du PER peuvent continuer à déduire leurs cotisations retraite et prévoyance de leur bénéfice imposable. Les plafonds varient selon le type de contrat (retraite, prévoyance, perte d'emploi). Le contrat Madelin est progressivement remplacé par le PER, mais les anciens contrats restent actifs et déductibles. Pour les gérants d'EURL, le PER gérant EURL offre des conditions similaires avec une plus grande souplesse de sortie.

Plan d'Épargne Avenir Climat (PEAC)

Le PEAC est réservé aux moins de 21 ans. Les revenus générés par ce plan sont exonérés d'impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux. Il ne s'agit pas d'une réduction d'impôt directe mais d'une exonération totale des gains, ce qui en fait une niche fiscale récente orientée vers l'épargne verte des jeunes.

Quelles niches fiscales pour les créateurs d'entreprise et dirigeants de TPE ?

L'ACRE : exonération de cotisations sociales la première année

L'ACRE (Aide aux Créateurs et Repreneurs d'Entreprise) accorde une exonération partielle de cotisations sociales pendant 12 mois. Pour en bénéficier, vous ne devez pas en avoir profité dans les 3 dernières années, et vos revenus professionnels doivent rester inférieurs à 46 368 € en 2026. L'ACRE est une niche sociale (pas fiscale au sens strict), mais son impact sur le coût global de la création est direct : plusieurs milliers d'euros d'économie la première année. Les modalités ont évolué : retrouvez toutes les conditions dans notre article sur l'ACRE création d'entreprise.

L'exonération ZFU-TE et zones France Ruralités Revitalisation

Créer votre entreprise en zone franche urbaine - territoire entrepreneur (ZFU-TE) ou en zone France Ruralités Revitalisation vous donne droit à une exonération d'impôt sur les bénéfices, totale puis dégressive sur 5 à 14 ans selon le dispositif. La loi de finances 2026 a prorogé et adapté ces régimes zonés, avec un zonage unique « France Ruralités Revitalisation » pour les territoires ruraux en difficulté.

Le statut JEI / JEC : exonérations fiscales et sociales

Les jeunes entreprises innovantes (JEI), jeunes entreprises de croissance (JEC) et jeunes entreprises universitaires (JEU) bénéficient d'exonérations fiscales et sociales significatives. L'exonération d'impôt sur les sociétés est totale la première année bénéficiaire, puis de 50 % la deuxième. Pour obtenir le statut JEI, l'entreprise doit remplir plusieurs conditions simultanées : taille, ancienneté (moins de 8 ans), et un seuil minimum de dépenses de R&D dans ses charges. Les startups qui cherchent à structurer leur croissance ont tout intérêt à vérifier leur éligibilité dès la création.

Le crédit d'impôt recherche (CIR) et le crédit d'impôt innovation (CII)

Le CIR est accessible à toutes les entreprises industrielles, commerciales ou agricoles imposées au bénéfice réel. Il couvre 30 % des dépenses de R&D jusqu'à 100 millions d'euros, puis 5 % au-delà. Le CII, réservé aux PME, couvre 20 % des dépenses d'innovation dans la limite de 400 000 €. Ces crédits d'impôt s'appliquent à l'impôt sur les sociétés (ou l'IR pour les entreprises à l'IR) et ne sont pas soumis au plafonnement global des niches fiscales IR. Les sociétés de conseil IT qui développent des outils propriétaires peuvent souvent y prétendre.

La déduction des cotisations sociales du dirigeant TNS

Si vous êtes gérant majoritaire d'EURL ou d'une SARL familiale à l'IR, vos cotisations SSI (Sécurité Sociale des Indépendants) sont déductibles de votre bénéfice imposable. Ce n'est pas un avantage fiscal au sens strict, mais un outil d'optimisation puissant. Pour comprendre l'ensemble des implications du statut travailleur non salarié TNS, il est utile de distinguer ce qui relève de la déduction sociale et ce qui relève de la niche fiscale proprement dite.

Exemple. Pour un bénéfice de 40 000 €, les cotisations SSI représentent environ 18 000 €. Votre bénéfice imposable tombe à 22 000 €, ce qui réduit votre impôt sur le revenu d'autant. L'économie d'impôt peut atteindre 3 000 à 5 000 € selon votre taux marginal d'imposition.

Pour automatiser le suivi de vos charges déductibles et préparer votre déclaration fiscale sans erreur, des solutions de comptabilité en ligne comme Swapn (dès 29 € HT/mois, bilan attesté par un expert-comptable) permettent de gagner en visibilité sur votre situation fiscale tout au long de l'année.

Tableau récapitulatif des principales niches fiscales en 2026

Quelles niches fiscales ont été supprimées ou modifiées par la loi de finances 2026 ?

Le crédit d'impôt pour bornes de recharge supprimé

Le crédit d'impôt pour l'installation de bornes de recharge de véhicule électrique est supprimé pour les dépenses payées à partir du 1er janvier 2026. Si vous avez engagé et payé des dépenses en 2025, elles restent déclarables sur votre déclaration de revenus 2025 déposée en 2026.

La contribution différentielle sur les hauts revenus reconduite

Instaurée en 2025, la contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR) est reconduite par la loi de finances 2026. Cet impôt garantit un taux d'imposition minimal de 20 % pour les foyers fiscaux les plus aisés. Son impact indirect : elle limite l'effet des niches fiscales pour les contribuables dont le revenu fiscal de référence dépasse 250 000 € (célibataire) ou 500 000 € (couple). Les dirigeants qui perçoivent des dividendes en SASU à ce niveau de revenus doivent intégrer cette contribution dans leur calcul d'optimisation.

La taxe sur les holdings patrimoniales

La loi de finances 2026 crée une taxe sur les holdings patrimoniales détenant plus de 5 millions d'euros d'actifs. La mesure cible uniquement la valeur vénale de certains biens « somptuaires » non liés à une activité professionnelle. Ce dispositif ne concerne pas les holdings en SASU opérationnelles des TPE/PME.

MaPrimeRénov' réouverte

L'adoption de la loi de finances 2026 a permis la réouverture complète de MaPrimeRénov' à tous les ménages, dans les mêmes conditions qu'en 2025. Un rendez-vous en espace conseil France Rénov' est désormais obligatoire avant le dépôt d'une demande d'aide. MaPrimeRénov' n'est pas une niche fiscale à proprement parler (c'est une subvention directe), mais elle complète les dispositifs fiscaux liés à la rénovation énergétique. Les entreprises de rénovation voient leur carnet de commandes directement influencé par ces aides.

Comment optimiser vos niches fiscales sans dépasser le plafond ?

• Faire le point sur les dispositifs déjà utilisés et la marge restante sous les 10 000 €
• Miser sur les niches hors plafonnement pour compléter sans limite
• Répartir vos investissements sur plusieurs années pour lisser la consommation du plafond

Étape 1 - Listez vos niches actuelles et calculez votre consommation du plafond

Additionnez tous les crédits et réductions d'impôt soumis au plafonnement global : emploi à domicile, garde d'enfants, investissement locatif, IR-PME, etc. Vérifiez la marge restante sous les 10 000 €. Le simulateur disponible sur impots.gouv.fr intègre ce calcul et vous donne le résultat automatiquement lors de votre déclaration en ligne. Pour les dirigeants de SASU, l'article sur l'optimisation fiscale SASU détaille les leviers complémentaires à activer en parallèle.

Étape 2 - Privilégiez les niches hors plafonnement

Les dons aux œuvres, les versements PER, le Malraux, le déficit foncier et l'hébergement en EHPAD ne consomment pas le plafond de 10 000 €. Vous pouvez les combiner librement avec les niches plafonnées.

Exemple. Un entrepreneur célibataire de 32 ans, revenu imposable de 45 000 €, crée sa SASU en 2026. Il combine : un versement PER de 4 500 € (déductible du revenu, économie d'impôt d'environ 1 350 € à la tranche à 30 %), un crédit d'impôt emploi à domicile de 3 000 €, et un don de 500 € à une association (réduction de 330 €). Son avantage fiscal total atteint environ 4 680 €, mais seuls 3 000 € (emploi à domicile) sont soumis au plafonnement global. Il lui reste 7 000 € de marge sous le plafond. Pour estimer précisément son revenu net après charges et impôt, il peut utiliser le simulateur revenus SASU.

Étape 3 - Anticipez sur plusieurs années

Certaines niches sont reportables : l'excédent de dons au-delà de 20 % du revenu imposable se reporte sur 5 ans. Le déficit foncier non imputé sur le revenu global se reporte sur 10 ans sur les revenus fonciers. Lissez vos investissements pour ne pas saturer le plafond une seule année. Un investissement Denormandie étalé sur 9 ans, par exemple, consomme moins de plafonds annuels qu'un investissement concentré sur 6 ans.

Les questions fréquentes sur les niches fiscales

Quel est le plafond des niches fiscales en 2026 ?

Le plafond de droit commun reste fixé à 10 000 € par foyer fiscal et par an. Il est porté à 18 000 € si vous bénéficiez de réductions d'impôt pour investissements en outre-mer ou souscription au capital de Sofica. Ce plafond est identique quel que soit le nombre de parts fiscales du foyer.

Quelles niches fiscales ne sont pas soumises au plafonnement de 10 000 € ?

Les dons aux œuvres et organismes d'intérêt général, la réduction Malraux, le déficit foncier, les versements sur un PER, la réduction pour hébergement en EHPAD et le quotient familial échappent au plafonnement global. Vous pouvez les cumuler sans limite avec les niches plafonnées.

Est-ce que le PER est considéré comme une niche fiscale ?

Le PER fonctionne par déduction du revenu imposable, pas par réduction d'impôt. Il est donc hors du plafonnement global. Il procure un avantage fiscal significatif (jusqu'à 45 % d'économie pour les tranches les plus élevées) et fait partie des outils d'optimisation fiscale les plus efficaces.

Combien de niches fiscales peut-on cumuler en même temps ?

Il n'y a pas de limite au nombre de niches fiscales cumulables. La seule contrainte est le plafonnement global : l'avantage total des niches soumises au plafonnement ne peut pas dépasser 10 000 € (ou 18 000 €). Vous pouvez cumuler autant de niches hors plafonnement que vous le souhaitez.

Quelles sont les niches fiscales les plus avantageuses pour un entrepreneur ?

Pour un créateur d'entreprise, les dispositifs les plus impactants sont l'ACRE (exonération de cotisations la première année), le statut JEI/JEC (exonération d'IS et de cotisations patronales), le CIR (30 % des dépenses de R&D), et les exonérations en zones franches urbaines. Côté IR personnel, le PER et les versements Madelin restent très efficaces pour les TNS.

Est-ce que les niches fiscales immobilières existent encore en 2026 ?

Le Pinel a pris fin au 31 décembre 2024 pour les nouveaux investissements, mais les engagements en cours continuent de produire leurs effets. Le Denormandie, Loc'Avantages, le Malraux et le déficit foncier restent actifs en 2026. La loi de finances 2026 a aussi créé un nouveau dispositif locatif.

Comment savoir si je dépasse le plafond des niches fiscales ?

L'administration fiscale calcule automatiquement le plafonnement lors du traitement de votre déclaration de revenus. Vous pouvez anticiper en additionnant tous vos crédits et réductions d'impôt soumis au plafonnement. Le simulateur officiel sur impots.gouv.fr intègre ce calcul.

Quelle différence entre réduction d'impôt et crédit d'impôt ?

Une réduction d'impôt diminue l'impôt dû mais ne peut pas créer de remboursement : si la réduction dépasse votre impôt, l'excédent est perdu. Un crédit d'impôt est remboursable : si le crédit dépasse l'impôt dû, le Trésor public vous verse la différence. L'emploi à domicile, par exemple, est un crédit d'impôt.

Les dons aux associations comptent-ils dans le plafond des 10 000 € ?

Non. Les réductions d'impôt pour dons aux organismes d'intérêt général (66 %) et d'aide aux personnes en difficulté (75 %) sont exclues du plafonnement global. Le plafond de 20 % du revenu imposable reste applicable aux dons eux-mêmes.

Puis-je bénéficier de niches fiscales en tant que micro-entrepreneur ?

En micro-entreprise, les possibilités sont limitées côté professionnel car vous bénéficiez déjà d'un abattement forfaitaire sur le chiffre d'affaires. Vous ne pouvez pas déduire de charges réelles ni bénéficier du CIR. En revanche, à titre personnel, vous pouvez utiliser toutes les niches fiscales classiques (emploi à domicile, dons, PER) sur votre impôt sur le revenu global. L'article sur l'imposition de la micro-entreprise détaille les règles fiscales spécifiques à ce régime.

Sources & Références

Service-Public : En quoi consiste le plafonnement global des niches fiscales ?

economie.gouv.fr : Loi de finances 2026 : ce qui change pour les particuliers

Legifrance : Article 200-0 A du CGI : Plafonnement de certains avantages fiscaux