EI ou SASU : quel statut choisir en 2026 ?

EI ou SASU : les différences clés en un coup d'œil

Choisir entre EI ou SASU revient à trancher entre deux logiques très différentes. L'entreprise individuelle (EI) est une structure en nom propre : vous exercez en tant que personne physique, sans créer de société. La SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) est une société dotée d'une personnalité morale distincte de la vôtre, avec un associé unique et un président.

Le tableau ci-dessous résume les principales différences pour vous aider à y voir clair avant d'entrer dans le détail.

Quel régime social choisir : TNS ou assimilé-salarié ?

Le régime social est souvent le critère qui pèse le plus dans la décision entre EI et SASU. Il détermine à la fois le coût de vos cotisations et le niveau de protection dont vous bénéficiez (maladie, retraite, prévoyance).

Le régime TNS en entreprise individuelle

En EI, vous êtes Travailleur Non Salarié (TNS), affilié à la Sécurité Sociale des Indépendants (SSI). Vos cotisations sociales sont d'environ 43 à 45 % de votre revenu d'activité. Elles couvrent la maladie, la maternité, la retraite de base et complémentaire, les allocations familiales et la CSG/CRDS.

Deux particularités à connaître :

• Même sans revenu, vous payez des cotisations minimales d'environ 1 100 € par an.
• Les cotisations sont provisionnelles en année N, puis régularisées en N+1 après déclaration de vos revenus réels. Ce décalage peut créer des appels de cotisations importants en cas de forte hausse de revenus.

Les droits à la retraite ouverts par le statut du Travailleur Non Salarié restent inférieurs à ceux du régime général, à cotisations équivalentes.

Bon à savoir : Depuis 2026, la réforme de l'assiette sociale des indépendants (issue de la LFSS 2024) modifie le calcul des cotisations : la part contributive (retraite) augmente, ce qui améliore vos droits retraite sans hausse du montant global de prélèvements.

Le régime assimilé-salarié en SASU

Le président de SASU est assimilé-salarié et relève du régime général de la Sécurité sociale. Sa couverture est identique à celle d'un salarié (maladie, maternité, retraite de base et complémentaire, prévoyance), à une exception près : il ne cotise pas à l'assurance chômage. Pour tout comprendre sur ce régime, consultez le statut d'assimilé salarié en détail.

Les cotisations sociales totales (patronales + salariales) sont d'environ 80 % du salaire net, soit ~54 % du salaire brut. Un bulletin de paie et une Déclaration Sociale Nominative (DSN) mensuelle sont obligatoires.

Avantage majeur : si le président ne se verse aucune rémunération, il ne paie aucune cotisation. Mais il n'ouvre alors aucun droit social. Il peut aussi se rémunérer en dividendes, soumis au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 31,4 % sans cotisations sociales supplémentaires (hors prélèvements sociaux de 18,6 %).

Combien coûte chaque statut pour 40 000 € nets ?

Prenons l'exemple d'un prestataire de services célibataire qui vise 40 000 € nets par an, sans autre charge déductible significative. Voici ce que chaque configuration coûte réellement.

En SASU « mix », le président se verse un salaire brut minimum d'environ 7 212 €/an (suffisant pour valider 4 trimestres de retraite) et distribue le reste en dividendes après paiement de l'IS. Le total des prélèvements est le plus bas, mais les droits retraite sont très limités. Pour approfondir l'arbitrage entre ces deux modes de rémunération, l'article sur salaire ou dividende en SASU détaille les calculs selon votre situation.

Le TNS (EI) se situe entre les deux : cotisations moins élevées qu'en SASU 100 % salaire, mais droits retraite inférieurs. Le choix dépend donc de l'arbitrage entre coût immédiat et couverture sociale à long terme.

IR ou IS : quelle fiscalité pour votre activité ?

La fiscalité est le deuxième grand critère de choix entre EI et SASU. Les deux statuts n'ont pas le même régime par défaut, et chacun peut basculer vers l'autre sous conditions.

L'EI à l'impôt sur le revenu (régime par défaut)

En EI, le bénéfice est imposé directement entre vos mains, au barème progressif de l'impôt sur le revenu (IR), avec des tranches allant de 0 % à 45 %. Si vous êtes en régime micro-entreprise, un abattement forfaitaire s'applique sur votre chiffre d'affaires (71 % pour la vente, 50 % pour les services BIC, 34 % pour les BNC). Pour les professions libérales, la comptabilité en BNC suit des règles spécifiques qu'il convient de maîtriser.

Au régime réel, vous déduisez vos charges réelles et vos amortissements. Le bénéfice qui en résulte supporte à la fois les cotisations sociales et l'IR : c'est une double imposition sur le même résultat.

La SASU à l'impôt sur les sociétés (régime par défaut)

La SASU est soumise à l'impôt sur les sociétés (IS). Le taux réduit de 15 % s'applique sur les bénéfices jusqu'à 42 500 €, sous trois conditions cumulatives : CA inférieur à 10 M€, capital entièrement libéré, et détenu à 75 % minimum par des personnes physiques. Au-delà de 42 500 €, le taux passe à 25 %.

Le bénéfice est imposé au niveau de la société. Vous, en tant que président, n'êtes imposé à l'IR que sur votre rémunération et/ou vos dividendes. Les dividendes en SASU sont soumis au PFU de 30 % (12,8 % d'IR + 17,2 % de prélèvements sociaux), sauf si vous optez pour le barème progressif. Pour comprendre précisément comment se calcule l'imposition des dividendes en SASU, un guide dédié détaille les mécanismes.

Cette séparation entre l'imposition de la société et celle du dirigeant permet de laisser du bénéfice en trésorerie sans le taxer à l'IR.

L'option IS pour l'EI et l'option IR pour la SASU

Les deux statuts permettent de changer de régime fiscal, mais pas dans les mêmes conditions.

L'EI peut opter pour l'IS depuis 2022. Elle est alors assimilée fiscalement à une EURL. Cette option est irrévocable : impossible de revenir à l'IR ensuite. Elle devient intéressante quand vos bénéfices dépassent régulièrement 42 500 € et que vous souhaitez les réinvestir dans l'entreprise plutôt que les percevoir immédiatement.

La SASU peut opter pour l'IR, mais cette possibilité est limitée à 5 exercices et soumise à des conditions cumulatives : moins de 50 salariés, CA inférieur à 10 M€, société non cotée, moins de 5 ans d'existence, et activité commerciale, artisanale, agricole ou libérale. Cette option est utile les premières années si votre activité est déficitaire : les pertes s'imputent sur le revenu global de votre foyer fiscal. Le fonctionnement de la SASU à l'impôt sur le revenu est détaillé dans un guide dédié.

Bon à savoir : L'option IS en EI est irrévocable après 5 exercices. Réfléchissez bien avant de vous engager, surtout si votre bénéfice varie fortement d'une année sur l'autre.

Protection du patrimoine : que risquez-vous réellement ?

La question du patrimoine personnel est souvent surestimée dans le choix entre EI et SASU. Depuis 2022, les deux statuts protègent vos biens personnels, mais pas de la même manière ni avec les mêmes limites.

La séparation des patrimoines en EI

Depuis le 15 mai 2022, le patrimoine personnel de l'entrepreneur individuel est automatiquement protégé, sans aucune formalité. Seul le patrimoine professionnel (les biens utiles à l'activité) peut être saisi par les créanciers professionnels. La résidence principale était déjà insaisissable depuis la loi Macron de 2015.

Bon à savoir : Cette protection n'est pas absolue. Elle tombe en cas de fraude fiscale, de manquement grave aux obligations fiscales ou sociales, ou si vous renoncez volontairement à cette protection au bénéfice d'un créancier spécifique.

La responsabilité limitée aux apports en SASU

La SASU est une personne morale distincte de vous. En tant qu'associé unique, vous ne risquez que votre apport au capital social. Si la société fait faillite, vos biens personnels sont protégés, sauf en cas de faute de gestion avérée (action en comblement de passif).

En pratique, cette protection a ses limites : les banques exigent souvent une caution personnelle du dirigeant pour accorder un prêt professionnel. Votre responsabilité s'étend alors bien au-delà de votre apport.

Bon à savoir : La forme sociétaire rassure les partenaires commerciaux (banques, clients grands comptes, investisseurs), ce qui peut faciliter l'accès au financement et aux contrats BtoB.

Quelles obligations comptables en EI et en SASU ?

Les obligations comptables varient fortement entre les deux statuts. C'est un critère à ne pas négliger si vous cherchez la simplicité au quotidien.

La comptabilité en entreprise individuelle

En régime micro-entreprise, les obligations sont ultra-allégées : un livre des recettes et, pour les activités de vente, un registre des achats. Pas de bilan, pas de compte de résultat, pas de commissaire aux comptes.

Au régime réel simplifié, vous tenez une comptabilité plus complète : bilan, compte de résultat et annexe simplifiée. Au régime réel normal (CA élevé), la comptabilité est complète. La distinction entre BIC (comptabilité d'engagement) et BNC (comptabilité de trésorerie) détermine les règles applicables. Pour choisir l'outil adapté, un comparatif des logiciels de comptabilité pour entreprise individuelle peut vous aider à trancher.

La comptabilité en SASU

La SASU impose une comptabilité complète dès le premier euro : bilan, compte de résultat et annexe. L'associé unique doit approuver les comptes annuels (procès-verbal de décision) et les déposer au greffe du tribunal de commerce. Les petites entreprises peuvent demander la confidentialité de leurs comptes. L'ensemble de ces obligations comptables en SASU est encadré par des règles précises.

Si le président est rémunéré, un bulletin de paie mensuel et une DSN sont obligatoires. Un commissaire aux comptes n'est requis que si vous dépassez deux des trois seuils suivants : total bilan supérieur à 5 M€, CA HT supérieur à 10 M€, effectif supérieur à 50 salariés.

Pour simplifier ces obligations, des solutions de comptabilité en ligne comme Swapn (dès 29 € HT/mois, sans engagement) prennent en charge la tenue comptable, les déclarations de TVA et le bilan annuel certifié par un expert-comptable.

Combien coûte la création d'une EI vs une SASU ?

Le budget de création est très différent d'un statut à l'autre. L'EI se distingue par sa simplicité et son coût quasi nul, tandis que la SASU implique plusieurs formalités payantes.

Les frais de création d'une entreprise individuelle

Pour une activité commerciale, l'immatriculation au Registre du Commerce et des Sociétés (RCS) coûte 21,74 € de frais de greffe. Une activité libérale s'inscrit gratuitement auprès du guichet unique des formalités d'entreprises. Une activité artisanale nécessite également une inscription au guichet unique.

Aucun statut à rédiger, aucun capital à déposer, aucune annonce légale à publier.

Les frais de création d'une SASU

La création d'une SASU implique plusieurs postes de dépenses. Pour une vue d'ensemble précise, le détail du coût de création d'une SASU recense tous les postes à anticiper :

Des plateformes comme Swapn prennent en charge la création d'une SASU en ligne gratuitement (0 €), avec l'annonce légale, le dépôt de capital et les formalités auprès du greffe inclus.

Transmission et évolution : quel statut permet de grandir ?

Si vous envisagez de vous associer, de lever des fonds ou de revendre votre activité, le choix du statut a un impact direct sur la facilité de ces opérations.

Pourquoi la SASU facilite la transmission et l'ouverture à des associés

La SASU se transforme en SAS multi-associés sans dissolution : il suffit d'une entrée d'un nouvel associé par augmentation de capital ou cession d'actions en SASU. Les droits d'enregistrement sur la cession d'actions ne sont que de 0,1 % (contre 3 % pour les parts sociales d'une SARL ou EURL).

La levée de fonds est aussi plus simple : émission d'actions nouvelles, pacte d'associés, BSA, BSPCE. C'est la structure privilégiée par les investisseurs (fonds, business angels).

Les limites de l'EI pour évoluer

L'EI est par définition unipersonnelle. Impossible de s'associer ou d'ouvrir le capital. Pour passer en société, il faut fermer l'EI (radiation) puis créer une nouvelle structure (SASU, SAS, SARL). Le guide sur comment passer de micro-entreprise à SASU détaille toutes les étapes de cette transition.

La transmission du fonds de commerce reste possible mais plus complexe et plus coûteuse fiscalement qu'une cession d'actions. Aucune levée de fonds structurée n'est envisageable.

Micro-entreprise ou EI au réel : quelle différence ?

La micro-entreprise n'est pas un statut juridique distinct : c'est un régime fiscal et social simplifié de l'entreprise individuelle. Vous restez juridiquement en EI, mais avec des règles allégées tant que votre chiffre d'affaires ne dépasse pas certains seuils.

Les plafonds de la micro-entreprise en vigueur sont de 203 100 € pour la vente de marchandises et l'hébergement, et de 83 600 € pour les prestations de services et les professions libérales.

En dessous de ces seuils, vous bénéficiez du régime micro-social : vos cotisations sont calculées directement sur le CA encaissé (12,3 % en vente, 21,2 % en services BIC, 25,6 % en BNC).

Vous pouvez aussi opter pour le versement libératoire en micro-entreprise si votre revenu fiscal de référence N-2 ne dépasse pas le seuil applicable (1 % en vente, 1,7 % en services BIC, 2,2 % en BNC).

La contrepartie : vous ne déduisez pas vos charges réelles, vous ne pouvez pas opter pour l'IS, et la franchise en base de TVA s'applique sous certains seuils.

Si vos charges déductibles dépassent l'abattement forfaitaire, si votre CA croît fortement ou si vous avez besoin de crédibilité auprès de clients BtoB, le passage au régime réel ou à la SASU devient plus avantageux.

Bon à savoir : Si vous dépassez les seuils de CA deux années consécutives, vous basculez automatiquement au régime réel, avec des obligations comptables plus lourdes.

EI ou SASU : quel statut choisir selon votre profil ?

Le meilleur statut dépend de votre situation personnelle, de votre niveau de revenus et de vos ambitions. Voici quatre profils types avec une recommandation claire pour chacun.

Vous démarrez une activité de service avec un CA modeste

Profil type : freelance, consultant débutant, prestataire de services avec un CA visé inférieur à 40 000 € par an. L'EI est le choix le plus adapté. En régime micro si vous êtes éligible, vous bénéficiez de formalités de création quasi gratuites, d'une comptabilité allégée et de cotisations proportionnelles à votre chiffre d'affaires. Si vos charges réelles sont élevées, le régime réel reste possible sans changer de statut.

Vous visez un CA élevé et souhaitez optimiser votre rémunération

Profil type : consultant confirmé, CA visé supérieur à 60 000 € par an, charges déductibles significatives. La SASU à l'IS est la configuration la plus intéressante. Le taux réduit d'IS à 15 % sur les premiers 42 500 € de bénéfice, combiné à l'arbitrage salaire/dividendes, permet de réduire le total des prélèvements tout en laissant de la trésorerie dans la société. Les avantages de la SASU pour les consultants sont nombreux dans cette configuration.

Vous souhaitez lever des fonds ou vous associer à terme

Profil type : startup, projet à fort potentiel de croissance. La SASU s'impose. Elle se transforme en SAS sans dissolution, permet l'émission de BSPCE pour attirer des talents, et rassure les investisseurs grâce à la cession d'actions à 0,1 % de droits d'enregistrement.

Pour anticiper cette évolution, les questions à se poser avant de s'associer méritent d'être examinées en amont.

Vous êtes demandeur d'emploi et souhaitez conserver vos allocations

Profil type : créateur en reconversion, bénéficiaire de l'ARE (Allocation de Retour à l'Emploi). La SASU sans rémunération est la configuration la plus favorable : sans salaire versé, votre ARE est maintenue intégralement. Le guide sur SASU et chômage détaille les règles de cumul applicables.

En EI à l'IR, votre bénéfice est considéré comme un revenu d'activité et réduit le montant de l'ARE selon le calcul différentiel. Si vous optez pour l'ARCE (versement du capital en deux fois), les deux statuts se valent.

Les questions fréquentes sur l'EI ou la SASU

Peut-on passer d'une EI à une SASU sans tout recommencer ?

Non. L'EI est une personne physique, la SASU une personne morale : il faut fermer l'EI puis créer une SASU. Vous pouvez toutefois apporter le fonds de commerce de l'EI à la SASU pour assurer la continuité de l'activité.

Vaut-il mieux une EI ou une SASU pour conserver ses allocations chômage (ARE) ?

La SASU sans rémunération est la configuration la plus favorable. Sans salaire versé, aucun revenu n'est déclaré à France Travail et l'ARE est maintenue intégralement. En EI à l'IR, le bénéfice réduit le montant de l'ARE selon le calcul différentiel.

Quelles sont les charges sociales en EI par rapport à la SASU ?

En EI, les cotisations sociales sont d'environ 43 à 45 % du revenu d'activité (régime TNS). En SASU, les charges sociales en SASU s'élèvent à environ 80 % du salaire net (charges patronales + salariales), mais aucune cotisation n'est due si le président ne se verse pas de rémunération.

Est-ce qu'une EI peut opter pour l'impôt sur les sociétés ?

Oui, depuis 2022. L'EI est alors assimilée fiscalement à une EURL. Cette option est intéressante si vos bénéfices sont élevés et que vous souhaitez les réinvestir dans l'entreprise plutôt que les percevoir immédiatement.

Combien coûte la création d'une SASU par rapport à une EI ?

La création d'une EI coûte 21,74 € (frais de greffe pour une activité commerciale) et ne nécessite ni statuts, ni capital, ni annonce légale. La création d'une SASU revient à environ 200 à 400 € en autonomie (greffe, annonce légale, dépôt de capital).

Puis-je me verser des dividendes en SASU pour payer moins de charges ?

Oui. Les dividendes en SASU sont soumis au PFU de 31,4 % (12,8 % d'IR + 18,6 % de prélèvements sociaux) et n'ouvrent pas de droits sociaux. L'arbitrage salaire/dividendes réduit le total des prélèvements, mais un salaire minimum reste recommandé pour valider vos trimestres de retraite. Pour préparer cette dimension à long terme, le guide sur la retraite en SASU apporte des éléments concrets.

Quelle différence entre micro-entreprise et EI classique ?

La micro-entreprise est un régime fiscal et social simplifié de l'EI, pas un statut distinct. Elle s'applique sous certains seuils de CA (203 100 € en vente, 83 600 € en services) et applique un abattement forfaitaire au lieu de la déduction des charges réelles.

La SASU est-elle mieux perçue par les clients et les banques que l'EI ?

En pratique, la forme sociétaire est souvent perçue comme plus professionnelle par les grands comptes et les investisseurs. Certains donneurs d'ordre exigent de travailler avec une société. Si votre activité cible des clients BtoB de taille significative, la SASU renforce votre crédibilité.

Est-ce que le président de SASU a droit au chômage ?

Non. Le président de SASU ne cotise pas à l'assurance chômage et n'a donc pas droit à l'ARE en cas de cessation d'activité. Il peut souscrire une assurance chômage privée (GSC) ou conserver ses droits ARE existants s'il crée sa SASU pendant une période d'indemnisation.

Quel statut choisir entre EI et SASU pour une activité libérale ?

Pour une activité libérale avec un CA inférieur à 83 600 €, l'EI en micro-BNC est le choix le plus simple (cotisations ~25,6 % du CA). Au-delà de ce seuil ou si vos charges déductibles sont importantes, la SASU à l'IS avec un mix salaire/dividendes permet une meilleure optimisation fiscale et sociale. Pour aller plus loin, un simulateur SASU permet de calculer votre revenu net selon votre configuration.

Sources & Références

Service-Public : Création d'entreprise : choisir la forme juridique

Urssaf : Taux de cotisations - Artisan, commerçant et profession libérale non réglementée

Urssaf : Réforme de l'assiette sociale et du barème des cotisations sociales